실무 사례별 경리업무, 회계 및 세무회계 실무서

제1장 종업원 선물, 포상금, 경조사비 등

1 종업원 선물
2 종업원 경조사비
3 종업원 공로금, 상금 및 경품
4 종업원 포상금
5 근로제공외 인적용역을 제공하는 경우 소득구분
6 자사제품 등의 종업원에 대한 할인판매
7 부서단위로 지급하는 성과상여금의 소득세 원천징수
8 선택적복지제도 운영에 따른 소득세 과세여부
9 종업원 가불금

제2장 내일채움공제제도

1 청년 신규 채용자 내일채움공제
2 청년 재직 채용자 내일채움공제
3 재직 근로자 내일채움공제

제3장 대손상각 및 대손세액공제

[1] 대손상각
1 대손상각 요건
2 거래처가 폐업한 경우 대손상각
3 소멸시효 완성에 의한 대손상각
4 소멸시효 완성일 이전 대손상각
5 부도어음 대손상각
6 장기 미회수채권 정리
7 대여금 대손상각

[2] 회생계획인가에 따른 매출채권 정리
1 개요
2 장기채권으로 조정하여 변제받기로 한 경우
3 회생계획인가를 받은 법인에 대한 채권의 출자전환

[3] 수출과 관련한 매출채권의 대손처리
1 개요
2 회수면제 해외매출채권 및 입증방법

[4] 대손세액공제
1 대손세액공제 요건
2 대손세액공제 요약

[5] 대손상각 및 대손세액공제 회계처리 사례
1 대손충당금 설정
2 어음 부도 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리

제4장 국고보조금 세무회계

[1] 국고보조금 개요 등
1 개요
2 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리
3 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리
4 국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입

[2] 국고보조금 세무 및 회계처리 사례
1 국고보조금 입금(기업회계기준에 의한 회계처리방법)
2 국고보조금을 당기의 수익으로 처리하는 경우
3 직업훈련교육비 환급액의 회계처리
4 포인트 방식으로 결제되는 국고보조금의 회계처리
5 무상보조금 반환 회계처리

제5장 리스 세무회계

[1] 금융리스
1 개요
2 금융리스 조건(다음 중 한 가지 이상 충족)
3 금융리스 회계처리
4 판매 후 리스

[2] 운용리스
1 개요
2 운용리스자산의 부가가치세 매입세액
3 운용리스 회계처리
4 이용자리스(부가세 환급리스)
5 운용리스와 관련한 한국채택 국제회계기준 개정 내용
6 기업회계기준 적용 체계

제6장 퇴직급여충당부채

[1] 퇴직급여충당부채 및 퇴직금 손금산입
1 퇴직급여충당부채
2 퇴직금의 손금산입

[2] 퇴직급여충당부채 설정 및 한도액(세법)
1 퇴직급여충당부채 설정대상 및 손금산입
2 퇴직급여충당부채 상계
3 퇴직급여충당부채 손금불산입 및 손금추인

제7장 퇴직연금 세무실무 및 회계처리

[1] 퇴직연금제도
1 퇴직연금 가입
2 퇴직연금제도 종류

[2] 확정기여형 퇴직연금
1 확정기여형 퇴직연금 회계처리
2 확정기여형 퇴직연금의 손금산입
3 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수

[3] 확정급여형 퇴직연금제도
1 기존의 퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리
2 확정급여형퇴직연금의 세무 및 회계처리

제8장 금융상품 세무회계

[1] CMA, MMF
1 개요
2 CMA, MMF 회계처리 사례

[2] 보험료 세무회계
1 개요
2 회사가 부담한 보험료의 세무회계 처리
3 법인이 수익자인 보험의 지급사유 발생에 따른 세무회계

제9장 수출실무 및 회계처리

[1] 수출실무
1 수출재화의 공급시기
2 수출 과세표준
3 무환 수출
4 국제우편 등을 이용한 수출매출
5 수출물품 반입
6 외국인도수출, 중계무역, 중개무역, 위탁가공무역
7 4자무역

[2] 수출과 관련한 회계처리 사례
1 신용장 방식에 의한 수출
2 수출 선수금을 받은 경우 회계처리
3 송금방식에 의한 수출 회계처리

제10장 수입실무 및 회계처리

[1] 수입실무
1 일반적인 수입절차
2 수입대금 결제 방식
3 기타 참고자료

[2] 수입과 관련한 회계처리 사례
1 일반적인 수입 회계처리
2 관세사사무소에 위임하는 경우 수입 회계처리
3 유산스에 의한 수입 회계처리
4 무상 수입 회계처리

제11장 외화환산손익 및 외환거래 회계처리

[1] 외화환산손실 및 회계처리
1 외화환산손실
2 외화환산손실 회계처리 사례

[2] 외화환산이익 및 회계처리
1 외화환산이익
2 외화환산이익 회계처리 사례

[3] 외환 거래의 실무적 처리
1 보유중인 외화로 수입물품대금을 결제한 경우
2 여러 차례 입금된 외화를 환전하는 경우의 장부가액

제12장 전기오류수정손익

[1] 전기오류수정손익
1 개요
2 전기오류수정에 대한 세무처리

[2] 전기오류수정이익
1 개요
2 전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우
3 전기 매출 누락분의 매출대금을 당기에 회수하는 경우

[3] 전기오류수정손실
1 경정청구 및 가산세
2 전기 매입세금계산서 누락의 세무회계
3 전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계
4 전기오류수정손익을 전기 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우

제13장 가산세 및 적용 사례

[1] 국세기본법의 가산세
1 무신고가산세 [국세기본법 제47조의2]
2 과소신고가산세
3 납부불성실가산세

[2] 부가가치세 관련 가산세
1 세금계산서 관련 가산세
2 세금계산서 발급 관련 가산세
3 공급시기 관련 가산세
4 세금계산서 기재사항 관련 가산세
5 부가가치세 기한 후 신고시 적용되는 가산세
6 예정신고누락분을 확정신고시 같이 신고하는 경우 가산세 적용
7 영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출에 대한 가산세

[3] 법인세 및 원천세 관련 가산세
1 법인세 관련 가산세
2 원천세 관련 가산세

[4] 매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용[법인]
1 개요
2 매출누락에 대하여 추가 납부할 세금 등 계산 사례
3 법인세 수정신고와 일반과소신고 및 부정과소신고가산세

[5] 가공 매입 및 이중 비용 수정신고[법인]
1 개요
2 가공매입에 대한 추가 납부할 세금 등 계산 사례
3 연도별 법인세율 및 소득세 기본세율

[6] 소득세 관련 가산세
1 소득세 가산세
2 원천세 관련 가산세, 원천징수대상소득 및 원전징수세율
3 지급명세서 제출기한

제14장 업무용 승용차 과세 특례

[1] 업무용 승용차 과세합리화
1 개요
2 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
3 업무용승용차 감가상각비
4 업무용승용차 과세 특례 적용시기

[2] 업무용 승용차 매각 및 개인?법인 비교
1 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 범위
2 업무용승용차 관련 비용의 법인과 개인사업자의 비교

제15장 차량과 관련한 세무회계

1 차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입
2 차량운반구 매각
3 개인사업자의 고정자산(유형자산) 처분손익 세무처리
4 차량 무상 양도
5 차량사고 발생시 보험료 처리, 차량사고 관련 회계처리 사례

제16장 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
1 개요
2 간주임대료 및 간주임대료 계산
3 임대료 등에 대한 세금계산서 발급
4 간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입
5 임대료 부가가치세 신고
6 임대료 등에 대한 회계처리

제17장 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계

[1] 골프회원권
1 개요
2 골프회원권과 관련한 세무상 유의사항
3 골프회원권에 대한 회계처리

[2] 콘도회원권
1 개요
2 콘도회원권 회계처리 사례

제18장 판매 촉진과 관련한 세무회계

[1] 사은품, 상품권, 샘플 등 세무회계
1 사은품
2 상품권, 상품권 증빙서류
3 샘플

[2] 마일리지 세무회계
1 마일리지 및 세무회계
2 마일리지와 관련하여 세무상 유의하여야 할 사항

[3] 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
1 경품, 경품 지급과 기타소득세 징수 및 납부
2 경품 지급과 관련한 회계처리 사례

제19장 수익적 지출, 자본적 지출

1 수익적 지출
2 자본적 지출, 자본적 지출시 감가상각자산의 내용연수 적용 방법

제20장 소프트웨어, 프로그램 세무회계

1 홈페이지 구축비용
2 소프트웨어, 프로그램 회계처리 사례

제21장 손해배상금 및 클레임 세무회계

1 손해배상금
2 손해배상금 회계처리 사례
3 클레임
4 매출에누리 및 매출할인

제22장 기숙사 또는 사택 관련 세무회계

1 기숙사(사택) 관련 비용
2 기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무

제23장 위탁판매 및 수탁판매 세무회계

1 위탁판매 및 수탁판매
2 위탁판매 및 수탁판매 회계처리 사례

제24장 4대보험료 정산 회계처리

[1] 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산
1 중도 퇴사자 근로소득 연말정산
2 퇴사자 4대보험 정산

[2] 4대보험료 정산 회계처리
1 퇴사자 근로소득세 및 4대보험료 정산 회계처리
2 계속 근로자 4대보험료 정산
3 고용보험료 개산보험료 일시 납부 및 정산, 4대보험료 요율

제25장 부가가치세 납부 및 환급 회계처리

[1] 부가가치세 납부와 관련한 회계처리
1 일반적인 부가가치세 납부 회계처리
2 매입세액 불공제분 회계처리
3 전자신고세액공제 회계처리
4 공통매입세액 면세사업분 회계처리
5 간주임대료 계산 및 회계처리
6 의제매입세액공제 회계처리

[2] 부가가치세 환급 회계처리

[3] 철 또는 구리스크랩 매입자 또는 매출자 회계처리

제26장 연말정산 환급 회계처리

1 국세청의 연말정산 서비스
2 연말정산 환급 회계처리 사례

제27장 신용카드와 관련한 회계처리

1 물품 등을 구입하고 신용카드로 결제하는 경우
2 직원이 회사경비를 개인신용카드로 사용한 경우
3 신용카드 매출 회계처리

제28장 기업구매자금대출 회계처리

1 개요
2 기업구매자금 대출 회계처리

제29장 두루누리 사회보험 회계처리

1 두루누리 사회보험 개요
2 두루누리 지원금 회계처리 사례
3 두루누리 사회보험 신청

제30장 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계

1 이익 배당, 중간배당
2 이익잉여금 처분
3 이익잉여금처분계산서
4 배당금 지급 회계처리

제31장 배당과 관련한 세무실무

1 배당소득세 원천징수, 배당소득 지급시기 의제, 배당권리 포기
2 배당소득 분리과세 및 종합과세

제32장 자본금 증자 세무회계

1 유상 증자 및 무상증자
2 자본금 증자와 관련한 세무실무

제33장 자본금 감자 세무회계

1 무상 감자
2 자본금 감자 등기 등
3 자본금 감자시 세무상 유의할 사항

제34장 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무

1 주식양도양수 계약서 작성
2 증권거래세 신고 및 납부
3 주식 양도에 대한 양도소득세 신고 및 납부
4 주식등변동상황명세서 제출
5 과점주주의 국세 제2차 납세의무, 과점주주의 취득세 납세의무 등
6 신설법인의 주주등의 명세서 제출

제35장 본?지점 회계처리 및 세무실무

1 본, 지점 거래
2 본, 지점 회계처리 사례
3 본, 지점 거래의 세무상 유의사항

제36장 부동산 취득 세무회계 및 토지?건물 안분

[1] 부동산 취득과 관련한 세금 및 제비용
1 취득세 등
2 인지세

[2] 부동산 취득과 회계처리
1 개요
2 토지
3 건물

▣ 일반 매출채권 대손상각

[1] 소멸시효완성일 이전에 대손상각 또는 접대비로 처리한 경우
(1) 대손처리한 경우
1. 손금불산입 유보처분 → 소멸시효 완성일에 손금산입 여부 재검토
2. 손금불산입 기타사외유출 → 사후관리 필요없음
(2) 접대비로 처리한 경우
1. 손금불산입 유보처분 → 소멸시효 완성일에 손금산입 여부 재검토
2. 손금불산입 기타사외유출 → 사후관리 필요없음

[2] 소멸시효완성일이 속하는 사업연도
(1) 채권추심을 위한 제반조치를 취하고, 재산이 없음을 입증할 수 있는 경우
대손상각 → 사후관리 필요없음
(2) 채권추심을 위한 제반조치를 취하였음을 입증할 수 없는 경우
접대비 → 시부인계산, 한도범위액내 손금산입, 한도초과액 손금불산입

[3] 소멸시효 완성일이 경과한 이후(경청청구 가능)
경정청구를 하여 소멸시효 완성일이 속하는 사업연도의 대손상각비 또는 접대비로 처리하여 시부인계산한다.
(1) 채권추심을 위한 제반조치를 취하였음을 입증할 수 있는 경우
대손상각 → 사후관리 필요없음
(2) 채권추심을 위한 제반조치를 취하였음을 입증할 수 없는 경우
접대비 → 시부인계산, 한도범위액내 손금산입, 한도초과액 손금불산입

▣ 폐업한 거래처의 매출채권 대손상각

[1] 최종회수일부터 3년 이내
(1) 채권추심을 위한 제반조치를 취하였음에도 재산이 없음을 입증할 수 있는 경우
대손상각 → 사후관리 필요없음
(2) 채권추심을 위한 제반조치를 취하였음을 입증할 수 없는 경우
소멸시효 완성일이 속하는 사업연도에 손금산입 여부를 검토하여야 함

폐업 사유로는 경정청구할 수 없음 → 소멸시효에 의한 대손상각 검토
폐업을 사유로 하는 대손상각은 신고조정으로 손금산입할 수 없으므로 소멸시효 완성일이 속하는 사업연도까지 대손상각 요건을 충족하는 경우 결산조정으로 대손상각비로 처리하고, 대손상각 요건을 충족하지 못하는 경우 소멸시효에 의한 사유로 대손상각 여부를 검토하여야 한다.

[2] 소멸시효완성일이 속하는 사업연도
(1) 채권추심을 위한 제반조치를 취하였음을 입증할 수 있는 경우
대손상각 → 사후관리 필요없음
(2) 채권추심을 위한 제반조치를 취하였음을 입증할 수 없는 경우
접대비 → 시부인계산, 한도범위액내 손금산입, 한도초과액 손금불산입

[3] 소멸시효완성일이 경과한 이후(소멸시효완성 사유로 경청청구 가능)
채권추심을 위한 제반조치를 취하였음을 입증할 수 있는 경우 소멸시효완성일이 속하는 사업연도의 대손상각비로 처리하여 경정청구한다.