창업 개인사업자 세금 실무 150선, 절세 및 경리업무

[1] 사업자등록, 세무일정

▣ 개인사업자 사업자등록
01 사업자등록 신청은 어떻게 하나요?
02 통신판매업자의 경우 통신판매업 신고는 어떻게 하나요?
03 일반사업자로 하여야 하나요? 간이사업자로 하여야 하나요?
04 직원이 없는 경우 세금 신고는?
05 직원이 있는 경우 세금 신고 및 4대보험 신고는?
06 세무사사무소에 세무신고 및 장부기장을 맡겨야 하나요?
07 사업장 임차보증금도 확정일자를 받을 수 있나요?

▣ 창업연도 매출액과 관련한 세무상 유의사항
08 창업연도 매출에 따라 다음 연도에 달라지는 것이 있나요?
09 복식부기의무자에 해당하면 사업용계좌를 신고하나요?
10 복식부기의무자에 해당하면 승용차 운행기록부를 작성하나요?
11 창업연도 매출이 8천만원 이상이 되면 어떻게 되나요?
12 창업연도 매출이 8천만원에 미달하면 어떻게 되나요?

▣ 개인사업자 세금 개요
13 종합소득세는 언제까지 신고납부하여야 하나요?
14 부가가치세란 무엇인가요?
15 사업자의 경우 신고?납부하여야 하는 지방세 및 지방소득세는?
16 개인사업자의 세금 신고 및 납부일정은 어떻게 되나요?

▣ 세금 절세 오해 및 가이드
17 합법적으로 절세를 한다는 것이 무슨 의미인가요?
18 탈세는 어떻게 이루어지나요?
19 부가가치세는 어떻게 절세할 수 있나요?
20 종합소득세는 어떻게 절세할 수 있나요?

▣ 개인사업자 4대보험료, 건강보험료 부과
21 창업을 하였는데 4대보험 가입은 어떻게 하나요?
22 직원 유무에 따른 4대보험 가입은?
23 직원이 없는 경우 건강보험료는 어떻게 부과되나요?
24 배우자를 직원으로 등록하는 경우 좋은 점이 있나요?
25 2022년 9월 이후 건강보험료 개편 내용은?

[2] 부가가치세 실무

▣ 부가가치세 개요
26 과세사업자 및 면세사업자는 어떻게 구분되나요?
27 부가가치세 신고 및 납부기한은 어떻게 되나요?
28 일반과세자 최초 부가가치세 신고는 언제까지 하여야 하나요?
29 간이과세자 최초 부가가치세 신고는 언제까지 하여야 하나요?

▣ 세금계산서 발급 및 수정발급
30 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
31 신용카드로 결제받은 경우 세금계산서를 발급하여야 하나요?
32 소매업의 경우에도 세금계산서를 발급하여야 하나요?
33 부동산을 매각한 경우 세금계산서를 발급하여야 하나요?
34 세금계산서를 발급하지 않아도 되는 업종은?
35 세금계산시 발급시 유의할 내용은?
36 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
37 세금계산서를 제 때 발급하지 못한 경우 어떻게 되나요?
38 당초 세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정발급할 수 있나요?

▣ 전자세금계산서 발급 및 관리
39 과세사업자는 반드시 전자세금계산서를 발급하여야 하나요?
40 전자세금계산서는 어디에서 발급하나요?
41 전자세금계산서는 어떻게 발급하나요?
42 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정발급할 수 있나요?

▣ 현금영수증 발급
43 현금영수증가맹점으로 가입을 하여야 하는 업종은?
44 현금영수증가맹점으로 가입하지 않는 경우 어떻게 되나요?
45 현금영수증을 의무적으로 발급하여야 하는 경우는?
46 현금영수증 의무발급자가 현금영수증을 발급하지 않은 경우
47 부가세 신고시 현금매출명세서를 제출하여야 하는 업종은?

▣ 부가가치세 과세표준
48 부가가치세 과세표준이란?
49 간주공급이 무엇인가요?
50 부가가치세 과세대상이 아닌 것?

▣ 영세율 및 면세제도
51 영세율이란 무엇인가요?
52 영세율이 적용되는 재화 또는 용역은?
53 면세란 무엇이며, 면세사업자 세무신고는 어떻게 되나요?

▣ 부가세 신고서 작성 (과세표준 및 세액)
□ 전자세금계산서 또는 종이세금계산서 발급분
□ 매출처별세금계산서합계표 작성
□ 과세 → 신용카드?현금영수증발행분
□ 과세 → 기타

▣ 매입세액공제, 매입세액불공제
54 사업자등록 신청전 매입세액도 공제받을 수 있나요?
55 간이과세자로부터 현금영수증을 받은 경우 매입세액공제는?
56 신고 누락한 매입세금계산서의 매입세액을 공제받는 방법은?
57 신용카드전표, 현금영수증 매입세액을 공제받을 수 있나요?
58 신용카드전표로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출은?
59 사업용신용카드 및 현금영수증 홈택스 등록 및 조회 방법은?
60 의제매입세액이 무엇인가요?
61 거래대금을 받을 수 없는 경우 납부한 부가세 공제는?
62 매입세액 중 공제를 받을 수 없는 것은?

▣ 부가세 신고서 작성 (매입세액)
□ 전자세금계산서 또는 종이세금계산서 수취분
□ 매입처별세금계산서합계표 작성
□ 일반매입과 고정자산매입을 구분하는 이유-
□ 부가율 계산

▣ 부가가치세 경감 공제세액 및 기타
63 매출대금을 신용카드로 결제받은 경우 세액공제는?
64 결제대행업체를 통하여 신용카드결제를 받은 경우 세액공제는?
65 부가가치세 예정고지세액이란?
66 부가가치세 신고서의 과세표준명세란 작성방법은?
67 면세 계산서 발급 및 수취금액 부가세 신고서 작성방법은?

▣ 일반환급, 조기환급, 기한후 신고, 경정청구
69 일반환급 또는 조기환급이란?
69 매입세액이 매출세액보다 많은 경우 매입세액공제는?
70 부가세 신고를 기한내 하지 못한 경우 어떻게 하나요?
71 매입세금계산서를 누락한 경우 공제를 받을 수 있나요?

▣ 간이과세자 부가세 신고 및 납부 특례
72 간이과세 적용대상 사업자는?
73 간이과세자도 세금계산서를 발급할 수 있는 경우가 있나요?
74 간이과세자 관련 개정 세법내용은?
75 간이과세자의 납부할 세액 계산 방법은?
76 간이과세자도 예정신고를 하여야 하는 경우가 있나요?
77 간이과세자의 경우 부가세 납부가 면제될 수 있나요?
78 일반과세자의 연간 매출이 8천만원에 미달하게 되는 경우?

▣ 홈택스에서 부가가치세 신고하기

[3] 종합소득세 실무 및 사업자 지원제도

▣ 종합소득세 개요
79 종합소득세 신고시 합산하여야 하는 소득은?
80 사업자의 경우 소득은 어떻게 계산하나요?
81 사업소득 신고유형은? (복식부기, 간편장부, 추계)
82 종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
83 창업한 연도에도 장부기장하여 소득세 신고를 하여야 하나요?
84 종합소득세 홈택스 전자신고
85 종합소득세에 대한 지방소득세 신고 및 납부기한은?
86 종합소득세 신고시 유의할 사항은 어떤 것들이 있나요?
87 복식부기사업자가 자산을 처분한 경우 수입금액에 포함하나요
88 공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항

▣ 간편장부대상자 소득세 신고
89 간편장부대상자란?
90 간편장부대상자의 사업소득금액은 어떤 방법으로 계산하나요?
91 총수입금액 및 필요경비명세서는 어떻게 작성하나요?
92 간편장부대상자 종합소득세 신고서 작성절차는?
93 장부기장을 하지 않는 경우 사업소득금액 계산 방법은?
94 간편장부대상자의 추계소득금액 계산
95 복식부기의무자의 추계소득금액 계산
96 단순경비율, 기준경비율 적용 대상사업자 및 무기장가산세
97 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성
98 기준경비율에 의한 소득금액 계산
99 기준경비율 적용시 매입비용의 범위

▣ 복식부기기장자 소득세 신고
100 간편장부대상자에서 복식부기의무자로 변경된 경우 주의사항
101 사업용계좌란 무엇이며, 신고대상사업자는?
102 세무사에게 외부조정을 받아야 하는 사업자는?
103 성실신고확인대상 사업자란
104 사업소득금액 및 종합소득금액 확정
105 접대비 한도초과액 필요경비불산입
106 기부금 한도초과액 필요경비불산입
107 종합소득금액 및 산출세액 확정

▣ 소득공제, 과세표준, 산출세액, 세액공제
108 사업소득금액에서 공제를 받을 수 있는 것들이 있나요?
109 배우자공제 및 부양가족공제를 받을 수 있는 조건은?
110 국민연금불입액 및 소상공인 공제부금 공제
111 종합소득세 과세표준이란 무엇을 말하나요?
112 소득세 세율은 어떻게 되나요?
113 소득세 산출세액은 어떻게 계산하나요?
114 자녀세액공제는 어떤 경우에 받을 수 있나요?
115 연금불입액이 있는 경우 세액공제를 받을 수 있나요?

▣ 세금 절세의 핵심 세금 감면제도
116 특정한 업종의 창업중소기업에 대한 감면
117 특정한 업종의 중소기업특별세액감면
118 창업사업자 및 직원 증가시 공제받는 고용증대세액공제
119 직원 증가시 공제받는 사회보험료 세액공제
120 연구개발비 지출시 공제받는 연구개발세액공제
121 ‘23년 이후 통합고용세액공제 신설

▣ 업무용 승용차 비용 한도 및 증빙
122 복식부기의무자의 업무용승용차 관련 비용 필요경비 산입
123 업무용승용차 적용대상 차량 및 비용인정 범위
124 승용차 운행기록 작성
125 업무용승용차 관련비용 등에 관한 명세서 작성
126 승용차 감가상각비 한도액
127 업무용차량을 매각한 경우 세무회계

▣ 소득이 적은 사업자에 대한 지원제도
128 사업소득이 적은 경우 근로장려금을 지원받을 수 있나요?
129 근로장려금 지원기준은 어떻게 되나요?
130 근로장려금 지원금액은 얼마나 되나요?
131 사업자가 만18세 미만 자녀가 있는 경우 자녀장려금은?
132 자녀장려금 지원기준 및 지원금액은 어떻게 되나요?

[4] 지출증빙, 과세자료, 세무조사, 가산세

▣ 정규영수증 제도
133 사업 경비 지출시 왜 정규영수증 수취를 의무화하고 있나요?
134 세법에서 인정하는 증빙에는 어떤 것이 있나요?
135 어떤 경우 정규영수증을 수취하여야 하나요?
136 정규영수증 수취하지 않아도 되는 경우가 있나요?
137 간이과세자와 거래시 어떤 증빙을 받아야 하나요?
138 정규영수증을 과소 수취한 경우 어떤 문제가 발생하나요?

▣ 정규영수증 등 지출증빙 관리
139 세금계산서 관리 및 보관 방법
140 면세 계산서 관리 및 보관 방법
141 신용카드매출전표 관리 및 보관 방법
142 현금영수증 관리 및 보관 방법
143 간이영수증, 기타영수증 관리 및 보관 방법

▣ 과세자료 해명안내 및 세무조사
144 세무조사란?
145 탈세 및 탈세 사례
146 세무조사를 최소화하기 위한 방법은?
147 세무조사와 관련하여 알아 두어야 하는 사항
148 세무조사 선정 기준은?
149 세무조사 선정시 성실도는 어떻게 분석되고 있는가요?
150 간편장부대상자도 세무조사를 받을 수 있나요?
151 과세자료 해명 안내가 무엇인가요?
152 부가세 신고한 내용도 과세자료 해명안내문을 받게 되나요?
153 종합소득세 신고 내용도 해명안내문을 받게 되나요?
154 수정신고하는 경우 가산세 적용은 어떻게 되나요?

[5] 원천세 신고납부, 국세청 자료, 홈택스

▣ 원천징수제도, 원천세 신고?납부
□ 원천징수제도
□ 지급명세서 제출
□ 근로소득 간이지급명세서 제출
□ 간이세액표에 의한 근로소득세 징수
□ 식대 비과세 한도 확대 10만원 → 20만원
□ 인적공제대상자의 소득금액과 공제 대상 여부
□ 원천징수이행상황신고서 신고 및 세금납부
□ 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법
□ 중도퇴사자 연말정산 및 유의사항
□ 원천세 수정신고 및 수정신고서 작성방법
□ 원천세 가산세
□ 근로소득세 및 4대보험료를 회사가 모두 부담하는 경우?
□ 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면
□ 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
□ 확정급여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
□ 퇴직소득 및 퇴직소득세 계산
□ 퇴직소득세 과세이연 및 지급명세서 제출
□ 퇴사자 4대보험 정산 등
□ 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
□ 연말정산
□ 이자소득세 원천징수
□ 기타소득세 원천징수
□ 원천징수대상 사업소득 원천징수

▣ 일용근로자 원천징수 세무실무와 4대보험
□ 일용직 근로자란?
□ 일용직 근로자의 법정수당 및 퇴직금
□ 일용직 근로자의 연장?야간?휴일근로 가산수당
□ 일용직 근로자 4대보험 가입대상 및 제외자
□ 일용직 근로자의‘근로내용확인신고서’제출
□ 일용직 근로자 근로소득세 원천징수
□ 배우자가 일용근로자인 경우 배우자공제를 받을 수 있나요?
□ 일용근로자 지급명세서 제출

▣ 국세청 자료
□ 국세청 홈페이지 살펴보기
□ 국세청 홈택스 살펴보기
□ 국세법령정보시스템

[6] 장부기장 및 재무제표

▣ 개인기업 장부기장
□ 복식부기의무자 장부기장
□ 간편장부대상자 및 간편장부기장

▣ 사업자 소득계산, 손익계산서, 재무상태표
□ 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
□ 매출원가 및 기말상품재고액
□ 자산인 상품과 비용인 매출원가
□ 자산인 차량운반구와 비용인 감가상각비
□ 자산의 취득과 관련한 비용 계정과목
□ 계정과목은 어떻게 정하며, 법적 근거가 있나요?
□ 손익계산서, 표준손익계산서
□ 손익계산서에서 이익이 발생하면, 재무상태표의 영향은?
□ 인출금과 자본금
□ 자본금이 마이너스가 되는 경우 어떤 문제가 있나요?
□ 재무상태표 구성항목인 자산, 부채, 자본
□ 재무상태표, 표준재무상태표

■ 세금과 관련한 법률 이해
□ 세금 신고납부의무 근거 법령, 예규, 통칙, 판례
□ 법령자료 및 주의할 사항, 부칙 및 시행시기

[문] 사업자등록 신청을 하는데 일반사업자로 하여야 하는지 간이과세자로 등록을 하여야 하는지요?
1) 세금계산서를 발급하지 않아도 되는 업종[소매, 음식업, 미용업, PC방 등]인 경우 간이과세자로 신청을 하시면 됩니다.
2) 다음의 경우 일반과세자로 신청을 하여야 합니다.
1. 세금계산서를 발급하여야 하는 업종(제조업, 건설업, 도매업 등)
2. 연간 예상매출액이 8천만원 이상으로 예상되는 경우
3. 연간 매출액(환산 매출액)이 8천만원 미만으로 예상되더라도 세금계산서를 발급하여야 하는 경우
- 간이과세자 중 신규사업자, 직전연도 공급대가 합계액이 4,800만원 미만인 경우 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
4. 사업 초기 시설투자 등이 많아 매입세액을 환급받고자 하는 경우 (간이과세자는 매입세액 환급 불가)
5. 간이과세자로 사업자등록을 할 수 없는 업종

◈ 연간 공급대가 예상액이 8,000만원 미만이라도 간이과세를 적용받을 수 없는 업종
1. 제조업 (단, 과자점, 떡방앗간, 양복, 양장점은 간이과세 가능)
2. 도매업 (소매업 겸업시 도, 소매업 전체), 부동산매매업
3. 시 이상 지역의 과세유흥장소
4. 전문직사업자 (변호사, 법무사, 공인회계사, 세무사, 약사업 등)
5. 현재 일반과세자로 사업을 하고 있는 자가 새로이 사업자등록을 낸 경우
6. 건설업, 전기?가스?증기?수도업, 전문?과학?기술서비스업
7. 사업시설관리?사업지원 및 임대 서비스업

[문] 창업연도 매출이 복식부기의무자에 해당하는 경우 사업용계좌 신고를 하여야 한다는데 신고기한은 어떻게 되나요?
복식부기의무자의 경우 거래대금(매입, 매출) 수수 및 인건비, 임차료를 지급하는 때 반드시 세무서에 신고한 계좌를 통하여 결제를 하여야 하며, 창업연도 매출액이 복식부기의무자에 해당하는 경우 다음해 6월 말일까지 사업용계좌를 사업장 관할 세무서에 신고하여야 합니다.

[문] 창업연도 매출이 복식부기의무자에 해당하면 승용차 운행기록부를 작성하나요?
1) 창업한 연도의 다음해부터 승용차 관련 비용에 대하여 연간 감가상각비는 800만원 한도로 하며, 종합소득세 신고시 ‘업무용승용차 관련비용 등에 관한 명세서’를 제출하여야 합니다.
2) 연간 승용차 관련 비용이 1500만원을 초과하는 경우 업무용승용차 운행기록부를 작성하여야 합니다.
(상세내용 → <도서> 업무용승용차 과세합리화)

[문] 창업시 간이과세자로 사업자등록을 하였으나 창업한 연도의 매출이 8000만원 이상이 되는 경우 어떻게 되나요?
1) 창업한 연도의 매출(연으로 환산하지 않음)이 8000만원 이상이 되면, 다음해 7월 1일자로 일반과세자로 전환이 됩니다.
2) 일반과세자로 전환이 되는 경우 간이과세자임으로 인하여 공제받지 못한 매입세액을 공제받을 수 있으며, 이를 재고매입세액이라고 합니다.
1. 상품 및 제품, 재공품, 재료
재고매입세액 = 재고금액 × 10/110 × (1 － 0.5퍼센트 × 110/10)
2. 화물차량, 비품, 인테리어 등
재고매입세액 = 취득가액 × (1－50/100 × 경과된 과세기간의 수) × 10/110 × (1 － 0.5퍼센트 × 110/10)
3) 간이과세자가 일반과세자로 변경되는 경우 변경되는 날 현재(7. 1.)에 있는 재고품, 감가상각자산 등에 대하여 ‘일반과세 전환 시의 재고품등 신고서’를 작성하여 직전 과세기간(1.1 ～ 6.30.)에 대한 부가가치세 신고와 함께 세무서에 7. 25. 까지 신고하여야 합니다.