기업회계 실무 가이드북 : 실전 편

프롤로그 … 4
기업회계 실무 가이드북 실전 편 컨설팅 솔루션 … 12
나의 회계지수 파악하기 … 13

Part 01 기본 편
Chapter 01 재무제표 옥석 고르기
잘나가는 기업의 재무제표 모습 … 18
경영상태가 불량한 기업의 재무제표 모습 … 22
부실징후가 있는 기업의 재무제표 모습 … 26
남을 속이는 기업의 재무제표 모습(분식회계) … 30
심층분석 | FC나 PB 및 기타 영업사원들이 재무제표를 활용하는 방법 … 36

Chapter 02 재무제표 핵심 포인트 찾기
재무상태표에서의 핵심 포인트 찾기 … 40
우리 기업의 재무상태표 읽기 - 우리 기업의 강점과 약점 찾기 … 45
손익계산서에서의 핵심 포인트 찾기 … 48
우리 기업의 손익계산서 읽기 … 54
손익계산서 3개 연도 추세분석(추정손익계산서 포함) … 57
현금흐름표에서의 핵심 포인트 찾기 … 59
우리 기업의 현금흐름표 분석 … 63
심층분석 | 재무제표 양식과 주요 계정과목 해설 … 66

Part 02 기업실무자 편
Chapter 01 기업실무자의 재무제표 활용법
실무자들이 재무제표를 알아야 하는 이유 … 76
자산과 비용의 구분, 회계처리연습 … 80
자산이 손익계산서 항목으로 가는 통로 … 85
회계의 기본, 거래의 8요소와 재무제표 … 88
거래의 8요소와 회계전략 … 92
심층분석 | 회계장부를 잘 작성하는 방법 … 93

Chapter 02 영업(수주)활동과 회계 솔루션
영업(수주)활동과 재무제표 … 98
거래처의 재무제표 읽기 … 102
매출 관련 회계상 쟁점들 … 104
판매촉진비 사용과 수익성 분석(BEP 분석 포함) … 110
심층분석 | 손익분기점 분석(목표이익을 달성하기 위한 매출액 산정법) … 116

Chapter 03 생산·연구개발·기타 경영지원 활동과 재무제표
생산활동과 재무제표 … 120
생산 및 판매부문 종사자들이 알아야 할 원가흐름(제조원가와 매출원가) … 124
연구개발활동과 재무제표 … 127
무형자산과 관련해서 점검할 사항들 … 131
종업원 채용과 재무제표 … 133
심층분석 | 임직원들이 알아야 하는 재무제표 경영기법 … 138

Part 03 신용평가 편
Chapter 01 재무점수를 높이는 방법(경영분석)
자본구조의 안정성을 높이는 방법 … 144
수익성 평가가 중요한 이유 … 149
이자보상비율의 중요성 … 153
활동성이 좋아야 현금흐름이 좋다 … 154
성장성이 좋은 기업이 기회가 많은 이유 … 158
주요 경영분석 지표(종합) … 161
주요 업종별 경영분석 지표(한국은행) … 163
심층분석 | 전자공시시스템과 신용평가회사의 재무정보 활용법 … 166

Chapter 02 우리 기업의 신용등급 올리는 방법
신용등급을 올리는 방법 … 168
개인기업의 신용평가법 … 172
법인기업의 신용평가법 … 176
금융기관 등에 제출할 때 알아두면 좋은 재무제표 모습 … 181

Part 04 CFO(기업 최고 재무관리자) 편
Chapter 01 자산·부채·자본 회계 솔루션
자산 관련 회계 솔루션 … 186
장부가격과 공정가치, 청산가치 … 191
주식 투자와 지표분석(EPS 등)… 195
부실자산 회계정리법 … 198
부채 관련 회계 솔루션 … 202
자본 관련 회계 솔루션 … 207
자본항목 확대해서 보기 … 211
심층분석 | 자본변동표 구조 … 213

Chapter 02 기업비용과 재무전략
기업비용의 재무적인 영향 … 216
보험료 등 비용지출전략 … 220
감가상각전략 … 224
감가상각의 모든 것(체크리스트) … 227
법인세비용(소득세비용) 지출전략 … 229
심층분석 | 합법적인 이익조절방법 … 233

Chapter 03 현금흐름 극대화 전략
현금동원능력이 중요한 이유 … 238
잉여현금흐름 분석 … 242
운전자본 관리법 … 247
자산 투자와 Tax … 251
심층분석 | 현금흐름으로 보는 부실기업의 징후 … 255

Part 05 CEO 편
Chapter 01 CEO의 재무제표 활용법
CEO와 신용평가 … 260
CEO가 알아야 할 재무제표 핵심 포인트 … 264
우리 기업의 문제점 치유하기(재무진단) … 268
우리 기업의 재무제표 문제점에 대한 솔루션 찾기 … 271
세무조사 위험진단 솔루션(실전용) … 273
원하는 재무제표 만드는 법(분식방법 포함) … 276
심층분석 | CEO가 지향해야 하는 재무제표의 모습 … 280

Chapter 02 CEO의 법인자금 유출전략
기업자금의 유출원리 … 284
법인자금의 개인자금화 전략 … 288
CEO의 자금거래 시 문제점과 대책… 292
배당금 지출전략 … 295
자기주식 취득·처분전략 … 300
심층분석 ① | CEO의 재무제표 지식 업그레이드하기 … 305
심층분석 ② | 합병사례와 합병세무의 모든 것 … 315

부록 편
기업 라이프 사이클(Life Cycle)과 재무제표
신생기업의 재무제표 … 323
재무제표가 만들어지는 원리 … 326
업종별 세무회계 체계적 정리법 … 329
기업 성장기의 재무제표 … 330
기업 성숙기의 재무제표 … 333
성실신고확인제도와 개인기업의 법인전환… 336
기업 쇠퇴기·철수기의 재무제표 … 338
청산소득에 대한 법인세… 341
심층분석 | 우리 기업의 회계투명성 진단(장부작성은 문제없는가?) … 344

기업이 안정적으로 운영되기 위해서는 자본구조가 튼튼해야 한다. 자본구조의 안정성은 일반적으로 총자본인 부채와 자본의 합계액에서 자기 자본이 차지하는 비중(자기자본/총자본)을 가지고 분석한다. 이를 ‘자기자본비율’이라고 한다.

· 자기자본비율 = 자기자본
-------------------- × 100
총자본(=부채+자본)

☞ 이 비율이 50%를 넘으면 양호하다고 판단한다. 여기서 50%는 부채와 자기자본의 크기가 동일한 경우를 말한다. 사례의 경우에는 부채가 자본보다 크다고 보이므로 자본구조가 불량하다고 판단을 내릴 수 있다.

영업(마케팅)부문에서 근무하고 있는 실무자들이 알아야 할 재무제표에 대해 정리를 해보자. 기업경영에서 영업부문이 차지하는 비중은 매우 높다. 이들이 갖춰야 할 재무지식에는 어떤 것들이 있을까?

Case : K기업의 올해 재무자료가 다음과 같다고 하자. 물음에 답하면?

· 매출액 : 100억 원(전기 80억 원)
· 이익 : 5억 원(전기 5억 원)
· 상시근로자 수 : 20명(전기 25명)

☞ 물음 1 : 매출액은 얼마나 성장했는가?

전기에 비해 매출액이 20억 원 증가되었다. 따라서 이 증가액을 전년도 매출액으로 나눠 보면 증가율은 25%가 나온다.

은행 등에 제출할 재무상태표와 손익계산서는 다음과 같이 되어 있는 것이 좋을 것으로 보인다.

1. 재무상태표
· 자본은 절대 마이너스(-)는 안 되어야 한다. 이렇게 되면 대출실행이 불가능할 것이다.
· 전기 또는 전전기의 재무상태표보다 현저하게 나빠지지 않아야 한다.
· 당기의 부채비율은 100% 이하가 되는 것이 좋다. 다만, 이 비율을 맞추기가 현실적으로 어렵다고 하더라도 최대 200% 이하가 되어야 한다. 만일 이를 넘긴 경우에는 대출을 받기가 힘들어질 수 있다.
· 당기의 차입금의존도는 30% 이하가 좋지만 불가능할 경우 최대 80% 이하가 되도록 해야 한다. 이를 초과한 경우 대출이 불가능할 가능성이 높다.