가업 승계와 절세

제1장 기업승계의 개요

1. 기업승계의 개념

2. 기업승계의 효과

3. 가업승계의 개념

가. 가업승계

나. 가업상속

다. 가업승계와 가업상속

라. 가업승계 현황

4. 가업의 개요

가. 가업의 특징

나. 가업의 문제점

다. 가업승계 계획 프로세스

제2장 성공적인 가업의 승계 계획

1. 가업승계 계획의 개요

가. 가업승계 계획의 개념

나. 가업승계 계획의 출구전략

2. 가업승계 계획의 필요성

가. 가업 경영상의 위기 예방

나. 세금문제 대비

다. 가족 간의 재산분쟁 예방

3. 가업승계 계획의 부정적 과제

가. 불충분하거나 존재하지 않는 정보

나. 유망한 부모

다. 준비되지 않은 상속인

라. 승계계획의 지연

마. 유동성의 부족

4. 가업승계 계획의 고려사항

5. 가업승계 계획의 수립과정

가. 가업승계 계획의 목표 및 목적의 설정

나. 의사 결정

다. 후계자 선정

라. 재산분배 계획

마. 가업승계 계획의 문서화

바. 비상 계획

사. 사업 평가

아. 전략 종료

자. 가업승계 계획의 실행 및 후속 조치

차. 문서 관리

6. 성공적인 가업승계 계획의 수립 대책

가. 가족 대책

나. 임직원 대책과 시기

다. 거래처 대책

라. 금융기관 대책

7. 가업승계 계획 수립의 필수요소

가. 가업승계 계획은 누구에게나 필수적이다

나. 가업승계 계획을 일찍 수립하여 시작해라

다. 가업승계 적용 업종을 잘 파악해라

라. 가업승계 계획은 본인이 먼저 직접 꺼내라

마. 부모의 생전승계와 사후승계를 미리 결정해라

바. 가업승계 계획 수립에 가족을 참여시켜라

사. 가족들을 직시하고 그에 따라 승계계획을 세워라

아. 가족 모두에게 동일한 지분을 주어야 한다는
생각을 떨쳐버려라

자. 후계자를 미리 훈련시키고 상당기간 그들과 같이 사업을 해라

(1) 후계자의 선택

(2) 후계자의 훈련

(3) 후계자를 위한 멘토

(4) 현실적인 후계자 승계일정표 작성

(5) 출구계획 개발

(6) 살아서 무엇이든 할 수 있는 동안 후계자를 키우자

차. 가업승계 이후 가업의 계속성을 검토해라

카. 가업승계 계획에 외부 전문가의 도움을 받으라

8. 성공적인 가업의 승계 전략의 핵심내용

가. 가업의 평가

나. 비상전략

다. 핵심가치

라. 사업전략계획

마. 가업의 주식 소유권 이전

바. 가족참여 가이드라인

사. 기업과 재산의 가치평가

아. 유산계획

자. 가족회의

제3장 가업 승계의 절세방안

1. 상속에 의한 가업상속공제

가. 가업상속공제의 개요

나. 가업상속공제금액

다. 가업상속공제의 요건

라. 가업상속재산의 범위

마. 가업상속공제의 사후관리(상속세 추징)

바. 가업승계된 재산과 가업상속공제 재정산

2. 가업승계에 의한 증여세 특례

가. 가업승계 증여세 특례의 개요

나. 증여세 특례 적용 내용

다. 가업승계 증여세 특례의 적용 요건

라. 가업승계 증여세 특례의 사후관리(증여세 추징)

마. 다른 증여재산가액과의 합산 배제

바. 증여세 납부

사. 증여세 특례적용후 가업상속공제

아. 상속공제 종합한도액 계산시 세액계산 특례

자. 가업승계와 창업자금 과세특례 중복적용 배제

차. 가업승계후 주식등의 상장차익 등 과세특례

카. 할증평가 배제

타. 가업승계 주식의 과세가액 산정

파. 가업승계 증여세 특례와 주식양도의 비교

3. 창업자금에 의한 증여세 특례

가. 창업자금 증여에 의한 증여세 특례제도의 개요

나.창업자금 증여에 의한 증여세 특례적용 내용

다.창업자금 증여에 의한 증여세 특례적용 요건

라.증여대상

마. 창업의 범위

바. 창업으로 보지 아니하는 경우

사. 창업자금의 사용

아. 창업자금의 사용기한

자. 증여자의 사망에 따른 정산 등

차. 사후관리(증여세 추징)

카. 가업승계제도와 창업자금 증여제도의 활용

4. 할증평가 배제

가. 주식 등의 평가

나. 주식 등의 할증평가

다. 주식 등의 할증평가 배제

라. 주식 등의 할증평가 적용 특례

5. 연부연납 특례

가. 연부연납제도의 의의

나. 연부연납 적용대상

다. 연부연납 기간

라. 연부연납 신청 및 허가

마. 연부연납에 따른 납세담보

바. 연부연납 가산금

사. 연부연납의 취소

제4장 기타자산의 양도소득 과세

1. 특정주식

가. 과세요건

나. 과세방법

2. 부동산과다보유법인의 주식

가. 과세요건

나. 과세방법

3. 영업권

가. 종합소득세 과세대상

나. 양도소득세 과세대상

4. 특정시설물이용권

5. 주식의 양도소득세 계산방법

가. 주식의 양도 및 취득가액 적용방법

나. 양도차익의 산정

다. 주식 등의 기준시가

라. 의제 취득가액

제4장 가업 승계의 기타지원

1. 중소기업의 가업승계 지원

가. 세제지원
나. 중소기업 가업승계 지원센터의 운영
2. 뿌리기업 명가 지원

가. 뿌리기업명가의 개요
나. 뿌리기업명가에 대한 지원

[별표 1] 중소기업의 업종별 상시 근로자 수, 자본금
또는 매출액의 규모기준

[별표 2] 가업상속공제 적용 주요업종 예시

[별표 3] 창업자금 증여?가업승계?가업상속의 비교

[별표 4] 중소기업 기업승계에 대한 세제지원제도 비교