경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세

머리말
부가가치세 신고시 유의할 사항

1장. 부가가치세 기초
01. 부가가치세란
02. 간이과세 포기시 과세기간은
03. 한 건물 내에서 2개 이상의 점포를 임대하고 있는 경우 사업자등록을 어떻게 하나요
04. 임시사업장도 사업자등록을 해야 하나요
05. 직매장과 하치장에 대한 부가가치세 처리는 어떻게 하나요
06. 주사업장 총괄납부제도란 무엇인가요
07. 사업자등록시 필요한 서류에는 어떤 것이 있나요
08. 면세사업자가 과세사업을 겸영할 경우 사업자등록은 어떻게 하나요
09. 사업 폐업시 세법상 유의할 점은 무엇인가요

2장. 과세거래
10. 부가가치세 과세거래와 재화와 용역의 일반적인 공급시기는
11. 거래처에 무상으로 상품을 공급하는 경우에도 부가가치세를 신고해야 하나요
12. 용역을 무상으로 공급하는 경우에도 부가가치세 과세대상이 되나요
13. 부수재화 또는 부수용역의 부가가치세법상 처리는 어떻게 하나요
14. 실질공급과 간주공급의 차이는 무엇인가요
15. 사업의 포괄양수?양도는 어떻게 하며, 이 경우에도 부가가치세 신고하나요
16. 장기할부판매의 경우 공급시기는 언제인가요
17. 공급시기가 도래하기 전에 세금계산서를 받은 경우 공급시기는 언제로 하나요

3장. 영세율과 면세
18. 영세율이 적용되는 대상은
19. 영세율과 면세의 차이점은 무엇인가요
20. 견본품 반출도 수출하는 재화에 해당하나요
21. 면세가 적용되는 재화와 용역에는 어떤 것이 있나요
22. 겸용주택의 임대시 면세 여부는 어떻게 판정하나요
23. 면세포기란 무엇인가요

4장. 과세표준과 납부세액
24. 부가가치세 신고서의 과세표준과 납부세액 계산방법은
25. 부가가치세 과세표준이란 무엇인가요
경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세
26. 보세구역에서 수입되는 재화의 부가가치세 과세표준은 어떻게 계산하나요
27. 수출시 공급시기와 대금결제일의 차이로 인해 증감되는 금액도 과세표준에 포함되나요
28. 부가가치세 과세표준에 포함하지 않는 금액은 무엇인가요
29. 이동통신대리점의 부가가치세 과세표준은 어떻게 계산하나요
30. 폐업시 부가가치세 과세표준 계산방법은
31. 면세토지와 과세건물을 함께 공급할 경우 과세표준은 어떻게 계산하나요
32. 부동산임대용역에 대한 과세표준은 어떻게 계산하나요
33. 겸영사업자가 공통으로 사용하고 있던 재화를 매각할 경우 과세표준은 어떻게 계산하나요
34. 대손세액공제를 적용받을 수 있는 요건은 무엇이며 부가가치세법상 어떻게 처리하나요
35. 매입세액을 공제받을 수 없는 상황은
36. 신용카드매출전표 등으로도 매입세액공제가 가능한가요
37. 의제매입세액공제란 무엇인가요
38. 겸영사업자가 과세와 면세사업에 공통으로 사용하기 위해 구입한 재화의 매입세액공제액은
39. 납부세액(환급세액)의 재계산이란

5장. 세금계산서
40. 세금계산서란
41. 세금계산서와 신용카드매출전표를 중복발급시 매출세액은 어떻게 계산하나요
42. 매입자발행세금계산서란 무엇인가요
43. 세금계산서를 공급시기가 아닌 월별로 합계하여 교부할 수 있나요
44. e-mail로 주고받는 세금계산서도 정당한 세금계산서로 볼 수 있나요
45. 소매업이나 음식점업에서도 세금계산서를 교부받을 수 있나요
46. 세금계산서 작성시 원단위 미만액이 발생한 경우 공급가액은 어떻게 하나요
47. 수정세금계산서를 교부해야 하는 경우는

6장. 부가가치세 신고와 납부
48. 부가가치세 신고서의 납부할 세액 계산방법은
49. 도매업자도 신용카드 등 발행에 따른 세액공제를 받을 수 있나요
50. 매출세액을 누락한 경우 부담해야 할 가산세는
51. 부가가치세법상 가산세는
52. 예정신고를 반드시 해야 하는 사업자는
53. 부가가치세 조기환급이란 무엇인가요
54. 부가가치세 환급세액이 발생한 경우 수취방법은 어떻게 되나요
55. 부가가치세 수정신고와 경정청구의 차이점은 무엇인가요
경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세

7장. 간이과세
56. 간이과세자 신고서 작성방법은
57. 간이과세자를 판정하는 기준금액은
58. 간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 시점은 언제인가요
59. 재고납부세액이란 무엇인가요
60. 간이과세자도 신용카드 등 발행세액공제를 받을 수 있나요
61. 간이과세 포기는 언제 해야 하나요

8장. 부가가치세 신고서 작성 따라잡기
62. 홈택스가 아닌 서면으로 신고하고 싶습니다
63. 도.소매업을 영위하는 법인사업자입니다
64. 음식업을 영위하는 개인사업자입니다
65. 부동산임대업을 영위하는 개인사업자입니다
66. 부동산임대업을 영위하는 간이과세자입니다

12 용역을 무상으로 공급하는 경우에도 부가가치세 과세대상이 되나요
엔지니어링사업을 영위하고 있는 업체의 경리담당자입니다. 당사는 거래처에 기술자를 파견하여 수리용역을 제공하고 그 대가는 받지 않고 있는데, 이처럼 용역을 무상으로 공급하는 경우에도 부가가치세 과세대상에 해당되나요?

앞서 설명한 것처럼 재화를 무상으로 공급하는 경우에는 재화의 시가를 공급가액으로 하여 부가가치세를 신고합니다. 하지만 용역을 무상으로 공급하는 경우에는 그 가액을 산정하는 것이 어렵기 때문에 부가가치세를 신고하지 않습니다.

예를 들어 부동산임대사업자가 임대용역을 무상으로 제공하는 경우, 음식점업을 영위하는 사업자가 무상으로 식사를 제공하는 경우, 미용업자가 무상으로 미용용역을 제공하는 경우 부가가치세 과세대상에 해당하지 않습니다.-본문 61p 중에서