세무톡 회계톡

사전 독자 후기

프롤로그

세무 PART
PART 1. 신입사원이 된 나세목
1. 내 생애 첫 급여명세서
근로소득세, 급여명세서 뜯어보기
2. 13월의 보너스, 연말정산
근로소득자의 연말정산, 소득공제와 세액공제
사례 - 연말정산, 토해내지 않으려면? 혹은 덜 토해내려면?
부록 - 나세목과 함께 연말정산 파헤치기!
3. 누가 저 대신 소득신고 좀 해주세요!
종합소득세, 소득 구분에 따른 과세 방식
4. 퇴직금 마저도 세금을 내야 하다니!
퇴직소득, 근로소득과의 차이점
5. 퇴직소득, 연금으로 받을 수도 있다고?
연금소득과 연금계좌세액공제
사례 - 개인형퇴직연금(IRP)
6. 프리랜서는 직장인보다 세금을 적게 낸다고?
3.3% 원천징수 하는 사업소득
사례 - 억울한 프리랜서?
7. 내가 쓴 사보 원고료와 유명작가 강연료는 세금이 왜 다를까?
사업소득 vs 기타소득
8. 세무서에 내는 세금, 구청에 내는 세금 따로 있다?
국세와 지방세
사례 - 지방세의 탈루, 신고 포상금 제도
9. 잘못 신고하면 더 내야 한다고?
가산세와 수정신고
10. 작년에 못 받은 월세액 세액공제까지 올해 다 받을 수 있을까?
경정청구를 통한 세금환급

PART 2. 우리는 어디서나 세금을 내고 있다
1. 차 살 때 취득세, 타고 다니면서 자동차세, 그럼 팔 때는?
자동차 취득, 보유 시 세금과 비용처리
사례 - 자동차세 연납제
2. 세금 종류가 이렇게 많다고?
세목별로 알아보는 세금
3. 해외명품은 왜 면세점에서 사야 할까?
면세점의 역사
4. 우리는 매일, 세금을 내고 있다
생활 속 세금, 부가가치세
5. 흰 우유에는 없고, 초코우유에는 있다?
부가가치세 면세와 과세

PART 3. 결혼을 앞둔 나경영
1. 결혼식 축의금이나 혼수도 세금을 낼까?
증여세, 세법상 증여의 의미
2. 아이가 태어났다면 적금통장부터 만들자!
장기적으로 증여 플랜 짜기
3. 우리집 건물인데 증여세를 내라고?
특수관계자 간 부동산 무상 임대
4. 돈 받고 팔았는데 왜 또 증여야?
증여추정 –재산취득, 부채상환
5. 증여받은 건물, 10년은 가만히 두어야 한다?
배우자 등 이월과세
사례 - 편법증여

PART 4. 부동산 투자를 시작한 나세목
1. 내 집 한 채로 세금폭탄?
재산세와 종합부동산세
2. 9억원? 12억원? 고가주택 기준이 다르다?
고가주택 기준
3. 집은 똘똘한 한 채만 가져야 한다?
1세대 1주택의 의미
사례 - 양도세 중과
4. 입주권, 분양권도 세금을 내야 한다고?
부동산을 취득할 수 있는 권리, 양도소득세
5. 오피스텔은 집이 아니다?
오피스텔 용도에 따른 과세방식

회계 PART
회계팀 신입사원도 어려운 회계
PART 1. 나만 몰랐던 회계상식
1. 다른 회사의 매출과 자산은 어디에서 확인할까?
인터넷에서 회사 자산 매출 확인하는 방법
사례 - 회사 정보를 거짓말로 알려주면 혼나요!
2. 글로전자랑 글로은행의 재무제표는 모양부터 다르네?
제조업 재무제표와 은행 재무제표 차이
3. 주식 투자할 때 이 정도는 알아야 하지 않겠어?
주식입문자를 위한 기초 상식
사례 - 주주들은 임원들이 받는 보너스에 민감하다
사례 - Good news와 Bad news에 반응하는 주가
사례 - 손실이 아닌데 손실이다? 억울한 기업들
4. 코인은 어떻게 회계처리하고 세금을 낼까?
가상자산 회계처리와 과세
사례 - 가상자산시장의 성장과 과제
사례 - 코인을 장부에 기록하면서 생기는 문제
5. 회사도 ‘동거’와 ‘별거’를 할 수 있다
인수합병 vs 분할
사례 - 회사사업부 독립에 뿔난 개미

PART 2. 나도 될 수 있다! 회계전문가
1. 재무제표와 재무상태표가 다른 거였어?
재무제표는 1개의 표가 아니다
2. 회사의 가계부인 재무제표, 나도 만들 수 있다
재무제표를 만들기 위한 첫걸음
3. 회계를 기록할 때 왜 양쪽으로 나누어 적어야 하지?
왼쪽(차변)과 오른쪽(대변)을 나누어 적는 방법
4. 회사는 외상도 매출로 잡네!
현금주의와 다른 발생주의
사례 - 이익을 일부러 늘리거나 줄일 수 있다?!
5. 알쏭달쏭 계정과목
미수금과 미수수익은 같은 말 아니었어?
사례 - 보이지 않는 자산의 가치는 어떻게 책정될까?

PART 3. 쉿! 나만 알고 싶은 회계 상식
1. 회계처리 하는 방법도 회사마다 다르네?
국제회계기준과 일반기업회계기준
사례 - 회계기준이 바뀌면 재무제표에 어떤 변화가 일어날까?
2. 회계기록은 영원히 바꾸지 못하는 것일까?
회계기록을 변경하는 3가지 방법
3. 회계감사, 꼭 받아야 하나?
법에서 정하는 회계감사대상 기업
사례 - 안팎으로 감사받는 회계장부: 기업이 회계정보를 잘 작성했는지 믿을 수 있을까?
4. 횡령을 막을 수 있는 방법은 없을까?
내부회계관리제도
사례 - 회사 리스크를 줄이기 위한 안전장치
5. 회계사가 말하는 우리 회사의 자산과 매출 상태
재무제표만 보지 말고 꼭 ‘감사의견’을 참고하세요
사례 - 코리아 디스카운트: 해외에서는 우리나라 회사를 어떻게 평가할까?
사례 - 회계감사를 위한 새로운 법: 新외부감사법
사례 - 회사가 허위로 재무제표를 조작하다?!
6. 매출보다 환경보호와 투명성이 중요하다?
ESG 경영이란 무엇인가?
사례 - ESG는 재무제표에 어떻게 기록될까?

‘13월의 보너스, 연말정산’ 중에서
연말정산을 통해 결정세액에서 기납부세액을 차감하게 되면 더 내야 하거나, 혹은 돌려받을 세액이 결정되는데 이를 ‘차감징수세액’이라고 한다.
연말정산을 하고 나니, 나세목은 환급을 받게 되지만 김팀장은 추가로 납부해야 한다는데 그 기준은 무엇일까? 매월 급여에서 소득 수준에 따라 원천징수세액이 달라진다는 사실은 알고 있는데, 이외에도 실제로 우리가 납부하는 세금이 달라지는 이유가 있는 것일까?
이와 관련된 부분이 바로 근로소득 원천징수영수증의 두 번째 페이지에 나오는데, ‘Ⅳ.정산명세’라고 해서 각종 소득공제 및 세액감면, 세액공제 항목이 기재된다.

‘흰 우유에는 없고, 초코우유에는 있다?’ 중에서
부가가치세 면세 규정을 더 자세히 들여다보면, 재미있는 내용들을 발견할 수 있다. 기초 생필품은 면세한다고 했는데, 가공되지 않거나 원래 생산물의 본질이 변하지 않는 정도로 가공한 식료품이 여기에 포함된다. 여기서 식료품은 곡물이나 채소, 과일, 생선 등과 우유, 분유까지도 포함된다.
그럼, 나세목이 좋아하는 초코우유는 면세일까? 흰 우유는 아무것도 첨가되지 않은 미가공 식료품에 해당되어서 면세이지만, 초코우유는 초콜릿분말 등을 첨가해서 가공을 거쳤기 때문에 과세이다. 딸기우유, 커피우유, 바나나맛우유도 마찬가지로 과세이다. 흰 우유에는 원유 가격에 유통 등 부대 비용이 포함되어 있지만, 초코우유에는 원유 가격과 부대비용 외에도 부가가치세가 포함되어 있는 것이다.

‘입주권, 분양권도 세금을 내야 한다고?’ 중에서
입주권과 분양권은 중과 주택 수를 계산할 때 포함된다. 만약 나세목이 서울에 주택 2채를 가지고 있는데 조합원입주권을 취득하고 나서 원래 가지고 있던 주택 중 한 채를 팔려고 한다면 3주택자가 되어서 중과가 적용되는 것이다.
입주권과 분양권은 단기간 내에 팔 때는 양도세율이 매우 높은 편이다. 1년 미만 보유해서 단기투자로 시세차익을 노렸다면 70%의 세율이, 2년 미만인 경우는 60%의 세율이 적용되었다. 사실 양도소득세는 여기에 지방소득세가 10% 더 부과되므로 실질적으로는 77%, 66%의 세율이 적용된 셈이다. 그런데 최근 세법이 개정되면서, 1년 이상 보유한 경우라면 기본세율(6%~45%)을 적용하고 1년 미만으로 보유한 경우에만 45%의 세율을 적용하는 것으로 변경되었다.