신방수 세무사의 1인 부동산 법인 하려면 제대로 운영하라!

머리말 …… 4
| 일러두기 | …… 12

제1장 1인 부동산 법인의 허와 실
01 왜 법인에 열광하는가? …… 15
02 개인들이 부동산 세제 때문에 고민이 깊은 까닭은? …… 17
03 법인으로 운영하면 개인에게 적용되는 세제들은 어떻게 달라지는가? …… 20
04 법인의 주택취득 중과세에 대한 해법은 무엇인가? …… 25
05 법인의 보유 주택 수에 따른 종부세의 차이는? …… 30
06 추가 법인세율 인상이 1인 부동산 법인에 미치는 영향은? …… 36
|심층분석| 1인 부동산 법인의 나아갈 방향 …… 40

제2장 현금출자로 법인을 설립하는 방법
01 법인은 무엇을 의미하는가? …… 47
02 법인 설립 전에 결정할 사항들은? …… 50
03 법인 설립 절차는 어떻게 될까? …… 54
04 본점과 지점, 사업장 등은 어떻게 구분이 되는가? …… 58
05 지점설치등기는 반드시 해야 할까? …… 63
06 부동산 법인의 사업자등록 신청과 세무회계 일정은? …… 67
|심층분석| 이사회 의사록 등 …… 72

제3장 현물출자로 법인을 설립하는 방법
01 현물출자란 무엇을 의미할까? …… 77
02 현물출자가액은 어떻게 평가하는가? …… 79
03 현물출자에 의해 발생한 세금을 줄이는 방법은? …… 84
04 현물출자에 따른 업무절차는? …… 90
|심층분석| 현물출자에 의한 법인 설립 관련 Q & A …… 94

제4장 1인 부동산 법인의 자금관리법
01 1인 부동산 법인의 자금조달은 어떻게 해야 할까? …… 99
02 법인 설립 시에 만들어야 하는 재무제표는? …… 104
03 가수금은 어떻게 관리해야 할까? …… 108
04 잔금을 장기 미지급하면 문제가 없을까? …… 115
05 가지급금이 발생하면 어떤 불이익이 있을까? …… 117
06 자금 인출 시 계정과목명과 영수증의 계가 맞아야 문제가 없는 이유는? …… 121
07 기타 법인 자금과 관련해서 궁금한 사항들은? …… 123
|심층분석 ①| 1인 부동산 법인의 증빙수취법 …… 126
|심층분석 ②| 원천징수제도의 모든 것 …… 129

제5장 법인이 부동산 거래 시 발생하는 이슈들
01 법인의 목적사업과 과세·면세여부를 먼저 확인해야 하는 이유는? …… 135
02 부동산 법인이 부동산 취득 시 알아둬야 할 것들은? …… 139
03 부동산 법인이 부동산 보유 시 알아둬야 할 것들은? …… 146
04 부동산 법인이 부동산 임대 시 알아둬야 할 것들은? …… 151
05 부동산 법인이 부동산(재고자산) 양도 시 알아둬야 할 것들은? …… 158
|심층분석| 부동산을 법인이 증여받을 때 알아둬야 할 것들 …… 164

제6장 1인 부동산 법인의 비용 처리법
01 비용 처리를 하면 어떤 효과가 발생할까? …… 169
02 법인이 비용을 안전하게 처리하는 기준은? …… 171
03 소소한 비용을 법인의 경비로 인정받는 방법은? …… 176
04 가족에게 인건비를 지급할 때 알아야 할 것들은? …… 179
05 임원에게 인건비를 지급할 때 반드시 갖춰 놓아야 할 것들은? …… 182
06 복리후생비를 많이 계상하려면 어떻게 해야 하는가? …… 187
07 1인 부동산 법인도 접대비를 처리할 수 있을까? …… 190
08 1인 부동산 법인이 업무용 승용차비용을 제대로 처리하는 방법은? …… 194
09 부동산 임대 법인에게만 적용되는 비용 처리의 한계는? …… 199
|심층분석 ①| 법인이 자금을 인출할 때 주의할 점들 …… 202
|심층분석 ②| 법인이 사규로 갖춰둬야 할 규정들 …… 205

제7장 1인 부동산 법인의 이익계산과 법인세 신고법
01 법인의 이익은 어떻게 계산할까? …… 211
02 추가이익은 어떻게 계산하는가? …… 215
03 수선비 지출이 자본적 지출에 해당하는지의 여부가 중요한 이유는? …… 221
04 이익이 많을 때 취해야 하는 조치들은? …… 223
05 결손금은 어떻게 관리해야 할까? …… 226
06 법인세는 어떻게 계산하고 신고하는가? …… 230
07 1인 부동산 법인의 법인세 절세법은? …… 234
08 법인의 잉여금은 꼭 배당해야 하는가? …… 236
|심층분석| 셀프로 장부 관리하는 방법 …… 241

제8장 부동산 투자 형태의 결정(개인과 법인의 선택)
01 개인과 법인의 차이점은? …… 247
02 부동산 법인의 장점과 단점은? …… 252
03 부동산 법인을 하면 안 되는 경우와 하면 좋은 경우는? …… 257
04 양도세 비과세를 받기 위해 법인을 설립하면 진짜 효과가 있을까? …… 262
05 양도세가 중과세되는 상황에서 법인으로 양도하는 것이 더 유리할까? …… 266
06 부동산을 사업적으로 매매하면 개인보다 법인이 유리할까? …… 269
07 주택임대업은 개인보다 법인이 유리할까? …… 274
|심층분석| 주택 수별로 법인을 설립하는 방법 …… 277

제9장 부록(Appendix)
01 1인 부동산 법인의 종합적인 세무관리법 …… 281
02 법인세법상 부당행위계산의 부인제도 …… 286
03 부동산의 저가 양도 시의 실무적용 사례 …… 293
04 주식 이동 시 점검해야 할 것들 …… 299
05 법인 청산 시 발생하는 세무위험 관리법 …… 303

개인과 법인의 세제 차이가 가장 많이 나는 세목이 바로 종부세다. 구체적으로 법인은 기본공제액 6억 원을 적용받을 수 없으며, 세율도 3%나 6%가 적용된다. 또한 법인은 세부담 상한율도 적용되지 않는다.

현물출자로 법인을 설립하더라도 그 자체는 문제가 없다. 현금이든, 현물이든 둘 다 금전적 가치를 가지기 때문이다. 그런데 현금의 경우에는 현금등가액이 재무제표에 표시되므로 아무런 문제가 없지만, 현물출자의 경우 이의 가액을 어떤 식으로 정할 것인지는 상당히 중요하다. 정확히 평가되지 않으면 향후 주주나 채권자들에게 영향을 주게 되고, 과세 또한 제대로 일어나지 않을 가능성이 높기 때문이다. 따라서 현물출자로 법인을 설립할 때에는 이 문제에 대해 많은 신경을 써야 한다.

법인이 좋은 점 중 하나는 법인이 벌어들인 이익 중 일부를 가족에게 급여로 지급할 수 있다는 점이다. 그런데 문제는 가족이 실제 업무에 종사하지 않는 경우가 있다는 것이다. 이 경우에도 세법은 비용으로 인정할까? 아니다. 이를 용납하면 법인세가 줄어들기 때문에 깐깐하게 굴 수밖에 없다.