신방수 세무사의 고소득자를 위한 절세·법인·승계 전략

머리말 6
일러두기 12

제 1 장 고소득자의 세금 고민과 문제 해결책
고소득자, 그는 누구인가?
고소득자의 세금 고민
개인의 소득세가 많은 이유
개인의 소득세를 줄이는 대안들
무리한 절세 뒤에 뒤따르는 세무 조사
절세 탐구 고소득자가 알아야 할 세목별 세무 환경

제 2 장 소득세 절세, 9가지 핵심 법칙
소득세 절세법 1 : 소득의 종류별로 과세 원리를 이해하라
소득세 절세법 2 : 종합소득세 계산 절차를 이해하라
소득세 절세법 3 : 나에게 맞는 적정 세금부터 확인하라
소득세 절세법 4 : 필요경비를 늘려라
소득세 절세법 5 : 소득공제를 많이 받아라
소득세 절세법 6 : 세액공제는 무조건 받아라
소득세 절세법 7 : 세액감면도 챙겨라
소득세 절세법 8 : 사업자는 신고 방법에 유의하라
소득세 절세법 9 : 4대 보험료도 제대로 파악하라
절세 탐구 고소득 직장인 및 사업자의 연금상품과 절세 효과

제 3 장 필요경비 활용으로 소득세 부담 줄이기
필요경비를 장부에 반영하는 기준
국세청이 인정하지 않는 필요경비 3가지
인건비와 관련해 점검해야 할 것들
성과급 대 퇴직연금의 결정
근로자에 대한 네트급여 신고와 쟁점
복리후생비의 범위(출산지원금 포함)
사내근로복지기금 경비 처리 분석
사업자의 접대비 활용법
국내외 교육훈련비와 경비 처리법
감가상각비 활용법
이자 비용 처리법
절세 탐구 고소득자(직장인 포함)와 법인의 신용카드 사용법

제 4 장 자산으로 비용을 만들고 세금을 줄인다
자산과 필요경비의 함수관계
사업장 임차료 비용 처리법
업무용 승용차 관련 비용 처리법
상품권 비용 처리법
사택(주거용) 비용 처리법
기업부설 연구소비용 처리법과 세제 지원
절세 탐구 소득 분산이 절세의 핵심인 이유

제 5 장 공동사업 운영과 세금 절감 전략
공동사업과 세무상 쟁점
공동사업자의 비용 처리법
공동사업자의 이자 비용 처리법
공동사업 소득금액 배분 및 소득세 신고법
공동사업자의 지분 양도와 세금 처리법
절세 탐구 고소득 부부 유형별 절세 전략

제 6 장 법인을 활용한 세금 및 자산관리 방법
최근 법인 설립이 많아지는 이유
1인 또는 가족법인의 장점 1 : 소득세를 줄여준다
1인 또는 가족법인의 장점 2 : 건보료를 줄여준다
1인 또는 가족법인의 장점 3 : 가업 승계 등 기타 세금에도 강하다
1인 또는 가족법인의 장점 4 : 노후 대비에 강하다
1인 또는 가족법인의 장점 5 : 부업소득 관리에 강하다
그러나 주의해야 할 1인 또는 가족법인
절세 탐구 1 1인 법인 vs 가족법인의 비교·선택
절세 탐구 2 법인전환 절차의 핵심

제 7 장 개인(직장인 포함) vs 법인의 자금관리법
개인 vs 법인의 자금거래와 세무상 쟁점
사업자와 법인의 자금운영과 세무상 쟁점 비교
고소득 직장인의 자금관리법
고소득 사업자의 자금관리법
법인의 자금관리법
절세 탐구 고소득자가 주의해야 하는 금융거래 관련 제도들

제 8 장 고소득 사업자 vs 법인의 세무 조사 대책
고소득 사업자의 세무 조사 대응법
1인 또는 가족법인에 대한 세무 조사 대책
고소득 사업자 통합조사 대책(특수관계 법인 포함)
절세 탐구 프리랜서가 세무 조사 위험을 낮추는 방법

제 9 장 고소득 사업자 vs 법인의 가업 승계 전략
사업체 대물림과 세무상 쟁점
사업체 대물림과 세제 지원책
가업상속공제의 모든 것
개인사업자의 실전 가업 승계 전략
법인의 실전 가업 승계 전략 1 : 기존 법인의 경우
법인의 실전 가업 승계 전략 2 : 신설 법인의 경우
법인의 실전 가업 승계 전략 3 : 법인으로 전환한 경우
절세 탐구 가업 승계 시 업종 요건 및 피상속인의 주식 보유 요건과 세무상 쟁점

고소득자의 소득은 단순히 소득세로 끝나지 않는다. 종합소득세 신고 시 노출된 소득은 건보료 부과, 자녀에게 자산 이전 시 증여세 등 2차 부담으로 이어진다.

필요경비란, 사업자가 소득을 얻기 위해 직접 사용한 실제 비용을 말한다(근로자는 법에서 정한 근로소득공제가 이에 해당한다). 따라서 이러한 경비는 수입에서 차감된 후 실제 소득에 대해 과세하는 것이 타당하다. 이러한 관점에서 필요경비는 세금을 줄이는 가장 기본적인 수단인 셈이다. 물론 무한정 늘릴 수는 없고, 앞에서 본 표준소득률을 고려해야 한다.

소득세를 줄이기 위해서는 일차적으로 필요경비를 제대로 계상하고 소득공제를 최대한 받는 것이 필요함을 알 수 있다. 그런데 이렇게 세금을 계산했다고 해서 모든 절차가 완결된 것은 아니다. 다음 단계인 조세 지원 제도가 남아 있기 때문이다. 조세 지원 제도에는 크게 세액공제와 세액감면이 있다.