김세무사의 회계학 코칭 : 식당세무편

프로로그
2019년 개정판을 내며 10
오너 쉐프에겐 세금과외가 필요하다 /세무법인 택스케어 외식업팀 12

감수를 마치며
식당 경영에 무기가 되어 줄 책 / ㈜비즈케어앤컴퍼니 신태용 대표이사 14

추천사
세금도 미리 관리해야 하는 분야가 되었다/ 세무법인 택스케어 회장 김성일 세무사 16

세금 역시 식당 경영의 일부로서 관리할 수 있는 계기가 되기를 /한국외식업중앙회 교육원장 전강식 18

Part 1
부가가치세, 식당 세금의 시작

부가가치세의 이해
1 식당 사업자등록증을 받아야 하는데 어떤 서류가 필요한가요? 24
2 부가세를 손님한테 받은 적이 없는데 부가세를 내야 하나요? 26
3 채소나 생선에는 부가세가 없다던데 증빙을 꼭 챙겨야 하나요? 28
4 계산서를 많이 챙겼는데도 부가세가 많이 나오는 이유는 무엇인가요? 30
5 상하반기 매출이 비슷한데 하반기 부가세가 왜 더 많이 나오나요? 32
6 개인 식당을 법인으로 전환을 하면 부가세가 늘어난다는데 정말인가요? 34
7 음식점을 하려는데 간이과세사업자로 등록하는 게 유리할까요? 36
8 사업 초기 투자비용이 많이 들어갔는데 부가세를 일찍 환급받을 수는 없나요? 38
9 자동차를 샀는데 매입세액공제가 가능한가요? 40
10 신용카드 결제보다 세금계산서를 받는 것이 부가세 신고할 때 더 유리한가요? 42
11 배달음식점인데 업체에서 입금된 금액을 어떻게 신고하나요? 44

Part 2
인건비, 식당 세무의 핵심

인건비의 이해
1 직원 인건비를 비용처리 하려면 어떻게 해야 하나요? 50
2 인건비가 많이 나가는데 부가세가 왜 많이 나오나요? 52
3 사업 초창기에 잠깐 일한 직원들에게 지급한 비용은 전부 월급인가요? 54
4 4대 보험 신고는 꼭 해야 하나요? 56
5 퇴직금이 월급에 포함되어 있으면 퇴직금을 지급하지 않아도 되나요? 58
6 직원이 갑자기 연장근로수당과 주휴수당을 달라는데 어떻게 처리 하나요? 60
7 직원들이 통장에 얼마를 찍어 달라고 하는데 인건비 신고를 어떻게 할까요? 62
8 직원들이 자주 바뀌는데 근로계약서를 꼭 써야 하나요? 64
9 외국인을 고용하려면 어떻게 해야 하나요? 66
10 각종 인건비 지원 제도 Q&A 68
11 기타 노무 Q&A 70

Part 3
종합소득세, 세금의 종착역

종합소득세의 이해
1 소득세는 올해 벌어들인 수입에 대해 내는 건가요? 76
2 식당을 두 곳 이상 운영하고 있다면 부가세처럼 각각 소득세를 신고해야 하나요? 78
3 근로소득을 연말정산했다면 소득세 신고할 때 식당의 사업소득만 신고하면 되나요? 80
4 공동명의로 식당을 하면 소득세 신고할 때 유리한가요? 82
5 장부를 만들어 신고하면 어떤 점이 유리한가요? 84
6 소득세 신고를 위해 추가로 필요한 서류가 있나요? 86
7 작년에 장사가 잘 안돼서 손실이 났어요. 그래도 소득세 신고를 해야 하나요? 88
8 사업용계좌를 꼭 사용해나 하나요? 90
9 노란우산공제를 가입하면 어떤 장점이 있나요? 92
10 식당 연매출이 10억이 넘으면 소득세가 더 나온다는데 정말인가요? 94
11 식당 세무조사가 나왔는데 어떻게 대응하면 될까요? 96

세무, 인건비 신고서식 98
참고문헌 116

오너 쉐프에겐 세금과외가 필요하다
세무법인 택스케어 외식업팀은 의제매입세액공제 한도가 생기던 2014년에 결성되었다. 의제매입세액공제 한도를 잘 알지 못하는 사장님들은 세무사가 바뀌니 세금이 올랐다고 생각하는 것은 당연하고, 따라서 세무사 탓을 할 수밖에 없었다. 택스케어 외식업팀은 이런 실정을 받아들이고 정확한 세무에 대한 이해가 더 필요하다고 생각하여 식당 사장님들에게 적극적으로 다가가는 일종의 세금 개인 과외를 시작하였다. 이 책은 택스케어 외식업팀이 지난 4년 동안 천 명 넘는 외식업 사장님들과 만나고, 통화했던 현장 그 자체라고 할 수 있다.