일 잘하는 왕초보의 경리회계 세금신고

Part 1. 첫 출근, 무엇부터 해야 할까요?

Chapter 1. 경리, 대체 뭘 하는 사람인가요?
■ 우리 회사의 돈 관리는 내가! 경리업무의 A to Z
■ 경리의 하루, 한 달, 그리고 1년 스케줄 엿보기
■ 체계적인 회사 관리를 위한 매뉴얼 만들기
■ 첫 출근 회사 장부 흐름 파악하기
■ 4대 보험 월간/연간 업무 일정 정리
■ 인사노무관리 월간/연간 업무 일정 정리

Chapter 2. 이것만은 알고 시작하자! 경리 필수 회계 지식
■ 회계정보, 대체 누가 왜 만드는 걸까?
■ 자산 : 내가 가진 모든 무기(현금, 건물, 자동차...)
■ 부채 : 언젠가 갚아야 할 남의 돈(은행 대출, 카드값...)
■ 자본 : 간섭받지 않는 순수한 내 돈(진정한 나의 힘!)
■ 차변과 대변, 아직도 헷갈린다면?
■ 회계장부는 돈이 들어오고 나가는 것과 관계없이 기록
■ 1년의 회계 흐름을 한눈에 파악하기
■ 분개? 어렵지 않아요! '돈 쓴 이야기' 일기 쓰기
■ 거래의 8요소? 넣어둬! '돈 들어온 이유' vs '돈 쓴 이유'
■ 회계의 기본 언어 계정과목
■ 실무 분개를 위한 장부 전표
■ 부가가치세는 매입매출전표 발행으로
■ 장부의 종류와 작성 순서(전표 → 총계정원장 → 재무제표)
■ 회계 결산을 할 때 재무제표를 마감하는 순서
■ 찰칵! 특정 시점의 재산 상태 증명사진, 우리 회사 건강검진표
■ 지난 한 해, 장사 잘했나 못했나? 성적표!
■ 재무상태표와 손익계산서의 연결고리
■ "지난달 대비 매출이..." 비교하며 분석하는 보고서 만들기
■ 세금 필수 용어 이 정도는 알자

Part 2. 매일매일 해야 할 일(일일 업무)

Chapter 1. 회사의 금고 지키기 : 현금 시재 관리 및 정산
■ 시작이 반! 영업 준비금(시재금) 맞추기
■ 오늘 얼마 벌었지? 장부랑 실제 현금 비교하기

Chapter 2. 돈이 들어오고 나가는 모든 길 : 입출금 관리와 통장 정리
■ 통장 내역, 그냥 두면 폭탄이 된다! 매일 정리하는 습관
■ 통장 입출금 내역과 장부, 싱크로율 100% 맞추기
■ 기장을 맡기는 회사의 입출금과 통장관리
■ 세무사사무실의 거래처 통장관리

Chapter 3. 사장님, 돈 써도 될까요? 법인카드 관리
■ 법인카드, 똑똑한 관리 노하우
■ 법인카드 사용 규정 예시
■ 법인카드 사용 시 절대 하면 안 되는 지출
■ 비용 처리할 때 탈세로 의심받는 가사 관련 지출
■ 직원 차량을 업무용으로 사용했는데, 주유비 계산
■ 해외 출장을 가면 증빙으로 챙겨야 할 것들
■ 숫자로 말하라! 사장님이 딱 원하는 보고서 만들기
■ 자금조달 계획은 어떻게 세우나요?

Part 3. 매달 놓치면 큰일 나는 일(월간 업무)

Chapter 1. 회사의 월급날 : 4대 보험과 급여 관리의 모든 것
■ 신입사원 채용을 하면 해야 할 업무를 알려주세요
■ 직원이 퇴사하면 해야 할 업무를 알려주세요
■ 퇴직금 및 퇴직연금을 지급하는 방법
■ 신입사원 입사부터 퇴사까지, 4대 보험 취득/상실 신고
■ 매월 4대 보험료 급여에서 공제하는 방법
■ 매년 4대 보험료 정산하는 방법
■ 신입사원 입사부터 퇴사까지, 4대 보험 취득/상실 신고
■ 주휴수당, 시간외근로수당, 연차휴가 등 경리의 기본 노무
■ 급여명세서의 작성 방법과 사례

Chapter 2. 세금, 피할 수 없다면 정복하라 : 원천세 신고 및 납부
■ 합법적으로 절세할 수 있는 방법은 무엇이 있나요?
■ 매월 10일은 원천세 신고일! 달력에 별표 다섯 개
■ 간이세액표 적용하는 단계적 절차
■ 일용근로자 세금 계산하는 단계적 절차
■ 기타소득의 필요경비는 얼마를 차감하나?
■ 중도 퇴사자 상황별 연말정산 이것만 알면 끝
■ 원천징수이행상황신고서 상황별 작성방법
■ 지급명세서와 간이지급명세서의 작성법 차이
■ 퇴직금 및 퇴직소득세 계산 한방에 정리
■ 중도 퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법
■ 12월 31일까지 퇴직소득세를 지급하지 않은 경우

Chapter 3. 우리는 거래했다는 증거 : 세금계산서 발행과 부가세 신고
■ 영수증 풀칠은 이제 그만! 증빙서류 제대로 챙기는 법
■ "사장님, 영수증은 제발 버리지 마세요!"
■ 세금계산서, 언제 어떻게 발행해야 할까?
■ 받은 세금계산서, 무엇을 확인하고 보관해야 할까?
■ 세금계산서, 영수증, 지출결의서, 청첩장... 뭐가 다른가요?
■ 수정세금계산서, 과거의 실수를 바로잡아라!
■ 폐업한 경우 수정세금계산서 발행
■ 공제받지 못하는 매입세액 정리
■ 홈택스에서 공제와 불공제를 스스로 정리해야 한다.
■ "모아서 한 번에" 부가세 신고의 기본 개념

Part 4. 1년을 마무리하는 연간 업무

Chapter 1. 회사의 1년 농사, 결산과 재무제표 엿보기
■ 결산이 뭐예요? 경리가 준비해야 할 자료
■ 결산은 어떤 순서로 진행해야 하나?
■ 계정별 결산 점검표 작성법
■ 재무상태표, 손익계산서... 우리 회사 성적표 점검
■ 선급·미수·선수·미지급 등 발생주의 결산 처리
■ 시산표에서 재무제표 작성까지 한 눈에 살펴보기
■ 재무제표도 작성 순서가 정해져 있다.

Chapter 2. 법인이라면 반드시! 법인세/소득세 신고 준비
■ 결산 후 법인세 계산과 신고에 대한 기본상식
■ 법인세 신고를 위한 계산 흐름
■ 결산조정과 신고조정의 차이점
■ 주요 세무조정 사례 완벽 정리
■ 세무조정 후 세무조정 서식의 작성 순서
■ 폐업 후 사무실 정리와 세금 신고

Chapter 3. 세무조사, 쫄지 말자! 평소에 준비하는 법
■ 세무조사는 언제 나오나요?
■ 세무조사 나오면 경리는 뭘 해야 하나요?
■ 평소에 이것만 조심해도 세무조사가 두렵지 않다.

제1장 매일/매월/매년 해야 하는 업무 파악

■ 경리가 알아야 할 업무 내용
01. 직원이 당장 알아야 할 내용
02. 경리가 필수적으로 알아야 할 업무 종류
┕ 회계 및 세무 관리
┕ 자금관리
┕ 기타
03. 경리가 지속적으로 관심갖고 해야 할 행동
04. 최근에 경리실무자에게 요구하는 능력
■ 경리가 매일/매월/매년 해야 하는 주요 업무
01. 매일 해야 하는 주요 업무
┕ 현금 및 통장관리
┕ 전표 처리 및 증빙 관리
┕ 매출 및 매입 관리
┕ 미수금/미지급금 관리(필요시)
┕ 기타 잡무
02. 매월 해야 하는 주요 업무(월말 ~ 다음 달 초중순)
┕ 월별 마감 및 결산
┕ 급여 및 4대 보험 처리
┕ 세금 관련 업무
┕ 자금관리
┕ 기타 관리 업무
03. 매년 해야 하는 주요 업무
┕ 연말(11월~12월)과 연초(1월~3월) 집중 업무
┕ 연간 세금 신고 및 납부
┕ 기타 연간 정기 업무
■ 재무회계 부서에서 갖춰야 할 업무매뉴얼
01. 회계처리 기준
┕ 기업회계기준에 따른 회계처리 기준을 명확히 해야 한다.
┕ 자산평가 및 관리
┕ 수익 및 비용 인식
┕ 재무제표 작성 및 공시
┕ 내부통제 및 회계감사
02. 세무조정 관련 기준
┕ 결산조정
┕ 신고조정
03. 업무매뉴얼 작성
04. 회계/세무 업무매뉴얼 구성
■ 경리업무를 할 때 장부의 흐름과 반드시 갖추어야 할 장부
01. 경리업무 장부의 일반적인 흐름
02. 경리업무 시 반드시 갖추어야 할 주요 장부
03. 회계프로그램 사용의 이점
04. 월간 연간 4대 보험 업무
■ 4대 보험 월간/연간 업무 정리
01. 월간 4대 보험 업무
02. 연간 4대 보험 업무
03. 4대 보험 업무 시 주요 유의 사항
■ 인사노무관리 월간/연간 업무 정리
01. 월별 인사노무관리 업무 정리
02. 연간 인사노무관리 업무 정리
03. 효과적인 인사노무관리 팁
■ 회사의 금고 지키기 현금 시재 관리 및 정산
01. 현금출납장 기록
02. 권종별 금액 입력
03. 시재 점검 및 비교
04. 차액 발생 시 처리
┕ 현금 부족(차액이 0보다 작은 경우)
┕ 현금 초과(차액이 0보다 큰 경우)
05. 현금 시재 관리 핵심 원칙
■ 돈이 들어오고 나가는 모든 길 회사의 통장 투명하게 관리하기
01. 통장 분리 및 목적 설정
02. 거래내역의 상세 기재
03. 주기적인 통장 내역 확인 및 계정과목 분류
04. 회계 프로그램 활용
05. 세금 납부 및 증빙 관리
■ 헷갈리는 통장 내역, 정리하는 방법
01. 통장 내역 수집 및 기본 확인
┕ 은행별 통장 거래 내역 다운로드
┕ 엑셀 데이터 클렌징
┕ 회계프로그램 업로드
02. 통장 내역 분류 및 전표 처리
┕ 거래 목적별 계좌 분리
┕ 전표 처리
03. 헷갈리는 통장 내역 확인 및 처리
┕ 증빙자료 확보
┕ 개인 자금과 법인자금 분리
┕ 현금 사용 최소화
┕ 세무사랑 프로그램 활용
04. 기장을 맡기는 회사의 단계별 업무처리 절차
┕ 왜 '그냥' 보내면 안 될까?
┕ '통장 내역 정리 시트' 만들기: 이것 하나면 끝!
┕ 유형별 헷갈리는 내역 정리 노하우
05. 세무사사무실 단계별 업무처리 절차
■ 법인카드 똑똑한 관리 노하우
01. 법인카드 사용 규정에 포함될 주요 내용
02. 법인카드 사용 규정 예시
■ 탈세로 처리되는 가사 관련 비용의 판단 기준
■ 업무용으로 사용한 개인차량 주유비 정산 금액 계산
01. 비용처리 절차
02. 증빙자료 준비
03. 비용 정산 방식
04. 회계 처리와 지급
05. 주의 사항
■ 해외 출장 증빙 챙기기

제2장 장부 작성을 하려면 알아야 하는 회계

■ 처음 만나는 회계
■ 한 페이지로 끝내는 회계의 기본원리
01. 차대변으로 나누어 적는 거래의 이중성
02. 좌우가 일치하는 대차평균의 원리
■ 현금주의와 발생주의
■ 회계의 순환과정 1년간 이야기
■ 복식부기 파헤치기 분개
01. 차변과 대변
02. 모든 거래는 차변과 대변으로 나누어 적는다.
03. 차변과 대변으로 나누는 분개의 법칙
04. 자산, 부채, 자본, 비용, 수익과 재무제표
┕ 자산, 부채, 자본과 재무상태표
┕ 비용, 수익과 손익계산서
┕ 재무상태표와 손익계산서의 관계
■ 비즈니스의 기본 언어 계정과목
01. 계정과 계정과목 이해
02. 거래의 발생에서 계정과목 선별과 분개
■ 거래기록의 시작 전표 시스템
■ 일반전표와 매입매출전표의 결정적인 차이
■ 총계정원장과 보조부의 작성
01. 주요부(전표, 분개장, 총계정 원장)
02. 보조부
┕ 매출장과 매출처별 원장
┕ 매입장과 매입처별 원장
■ 미리 보는 회사의 성적표 가결산의 순서와 방법
01. 자료 준비 및 수집
02. 데이터 입력 및 비용 정리
03. 손익 파악 및 결산자료 작성
04. 재무제표 작성 및 내부 검토
05. 중간예납세액 산출 및 보고
■ 결산을 위해 준비해야 하는 서류와 결산의 일반적 순서
01. 법인 추가 서류
02. 법인세 신고 시 기본 체크리스트
03. 결산의 일반적인 순서
■ 회계 결산 시 실무자가 유의할 사항
01. 결산 전 사전 준비 및 일정 관리
02. 주요 계정과목별 점검 및 조정
03. 내부통제 및 오류 검토
04. 재무제표 작성 및 검토
05. 세금 신고 준비
■ 선급금, 미수수익, 선수수익, 선급비용, 미지급비용
01. 선급금
┕ 선급금의 회계처리(예시 : 상품 구매)
┕ 선급금과 유사하지만 다른 계정
02. 선급비용
┕ 선급이용의 회계처리(예시 : 선급보험료)
┕ 선급비용과 유사하지만 다른 계정
03. 미수수익
┕ 미수수익이 발생하는 사례
┕ 미수수익의 예시
┕ 회계처리
04. 미지급비용
┕ 미지급비용이 발생하는 이유
┕ 미지급비용의 예시
┕ 회계처리
05. 선수수익
┕ 선수수익이 발생하는 이유
┕ 선수수익의 예시
┕ 회계처리
■ 시산표에서 재무제표 작성까지
01. 손익계산서 계정의 마감
02. 재무상태표 계정의 마감
03. 재무제표의 작성 순서
04. 손익계산서와 재무상태표의 작성
05. 재무상태표에 의한 당기순이익의 계산
■ 투자를 받는 경우 체크해야 할 업무처리
01. 유상증자
02. 주주총회(이사회) 소집(공증)
03. 등기신청
04. 주식 발행
05. 회계처리

제3장 법인세 신고와 세무조정 방법

■ 법인세 신고를 위한 기본상식
01. 법인세 신고 기본 정보
02. 법인세 신고 필수 제출 서류
03. 세무조정의 기본 개념
04. 주요 세무조정 항목별 처리 방법
┕ 익금산입 ? 익금불산입 주요 항목
┕ 손금산입 ? 손금불산입 주요 항목
05. 소득처분 유형별 처리
06. 세무조정계산서 작성 절차
■ 법인세 계산 흐름도
■ 재고자산, 유가증권의 세무조정
01. 재고자산의 세무조정에 대한 사례
┕ 파손·부패 등으로 인한 재고자산 평가손실
┕ 저가법을 신고하지 않은 재고자산 평가손실
┕ 저가법을 신고했으나 장부상 평가손실을 인식하지 않은 경우
┕ 외화표시 재고자산의 저가법 평가
┕ 재고자산 누락에 대한 세무조정
┕ 판매 부진 재고에 대한 재고자산평가손실
02. 유가증권의 세무조정에 대한 사례
┕ 유가증권의 세무처리 방법
┕ 지분법 적용 투자주식 평가손익 세무조정
┕ 단기매매증권 평가손익 세무조정 사례
┕ 매도가능증권 평가손익 세무조정 사례
┕ 만기보유증권 평가손익 세무조정 사례
■ 외화자산 부채의 경비처리와 세무조정
01. 외화자산 및 부채의 평가 방법
┕ 취득일 또는 발생일 현재의 환율 적용
┕ 사업연도 종료일 현재의 환율 적용(신고 방법)
02. 외화환산손익의 세무조정
┕ ?원칙 : 거래 시점의 환율 적용(평가 안 함)
┕ ?예외 : 기말 평가 방법 선택 가능
■ 인건비의 경비처리와 세무조정
01. 인건비 세무조정의 기본 원칙
02. 세무조정의 핵심 '직원'과 '임원'의 구분
03. 주요 인건비 항목별 세무조정
┕ 임원 급여
┕ 임원 상여금과 성과급
┕ 임원 퇴직금
04. 기타 흔히 발생하는 인건비 세무 조정
┕ 가공인건비(유령 직원 급여)
┕ 지배주주 등 특수관계인에 대한 과다 보수
■ 기업업무추진비의 경비 처리와 세무 조정
01. 기업업무추진비란?(개념 및 목적)
02. 주요 항목(어떤 비용이 포함되나요?)
03. 세법상 한도 확인(가장 중요한 부분!)
┕ 비용인정 한도
┕ 증빙서류 확보(법인카드 의무 사용)
04. 사용 시 유의 사항
05. 사내 업무추진비(접대비) 지출 규정 수립
06. 정기적인 모니터링 및 점검
07. 업무추진비(접대비) 한도 초과 시
08. 주의 사항
■ 감가상각비의 경비처리와 세무조정
01. 감가상각비 세무조정, 왜 필요한가?
02. 세무조정의 핵심 개념(용어 정리)
03. 세무조정의 과정(계산 방법)
┕ 회사가 한도보다 비용을 많이 계산한 경우
┕ 회사가 한도보다 비용을 적게 계산한 경우
04. 세무조정 사례
■ 퇴직급여충당금의 경비처리와 세무조정
01. 회계상의 경비 처리(기업회계기준)
02. 세법상의 처리 및 세무조정(법인세법)
┕ 사내에 유보하는 퇴직급여충당금(2016년 폐지)
┕ 퇴직연금 부담금(사외적립)
03. 실제 퇴직금 지급 시의 세무조정
■ 퇴직연금의 경비처리와 세무조정
01. 퇴직연금 세무조정, 왜 필요한가?
02. 퇴직연금의 종류(DB형과 DC형)
03. 퇴직연금의 세무조정
┕ 확정기여형(DC) 퇴직연금 세무조정
┕ 확정급여형(DB) 퇴직연금 세무조정
┕ 퇴직연금 세무조정 시 필요한 서류
■ 대손금과 대손충당금의 경비처리와 세무조정
01. 회계상 처리 절차
02. 대손금의 세무조정
03. 대손금과 대손충당금 세무조정 사례
■ 지급이자의 경비처리와 세무조정
01. 경비처리 기준 및 불인정 사례
┕ 경비처리 원칙
┕ 경비 불인정 사례
02. 손금불산입 대상 지급이자
┕ 채권자 불분명 사채이자
┕ 비실명 채권·증권 이자
┕ 건설자금이자
┕ 업무무관자산 등에 대한 지급이자
■ 가지급금의 세무조정과 해결 방법
01. 가지급금으로 인한 세무상 불이익
┕ 인정이자 계산 및 익금산입
┕ 지급이자 손금불산입
┕ 대손 처리 불가
┕ 기업 신용도 하락
02. 가지급금 인정이자 계산 방법
┕ 인정이자율 선택
┕ 당좌대출이자율 적용 의무 사항
┕ 미수이자 세무조정
03. 가지급금의 해결 방법
┕ 대표이사 개인 자산으로 상환(가장 깔끔한 방법)
┕ 급여 또는 상여금으로 처리하여 상계
┕ 배당을 활용한 상환
┕ 퇴직금 중간정산 활용(현재는 거의 불가능)
┕ 자기주식 취득(회사가 대표의 주식을 매입)
┕ 대표이사 소유 특허권 등 산업재산권 활용
■ 국고보조금의 경비처리와 세무조정
01. 상환의무가 있는 국고보조금
02. 자산 취득 관련 국고보조금(상환의무 ○)
┕ 국고보조금 수령 시점
┕ 자산취득 시점
┕ 결산 시점(감가상각 시)
02. 수익 관련 국고보조금(상환의무 ○)
■ 기부금의 경비처리와 세무조정
■ 주요 비용의 세무조정 사례 정리
■ 세무조정 서식의 기본적인 작성 순서
■ 폐업 시 비품 및 영업권과 인테리어비용의 처리 방법
01. 폐업 시 미상각 비품 및 영업권의 비용처리
02. 폐업 시 인테리어 철거 비용의 처리
■ 세무조사 대상과 면제 대상
01. 세무조사 대상이 되는 경우
02. 세무조사 면제 대상
03. 세무조사 대응 방법
04. 대표적인 탈세유형
┕ 매출 누락 축소 신고
┕ 현금거래 후 소득신고 누락
┕ 재산 은닉
┕ 비용 부풀리기
┕ 미등록 사업
┕ 세금계산서 관련 탈세
┕ 임대소득 누락
┕ 재고자산 누락
┕ 인건비 관련 탈세
┕ 간이과세자 탈세
┕ 기타 탈세유형

제4장 자금관리와 자금 보고서 작성

■ 자금담당자가 수행하는 주요 업무
■ 자금부서 매뉴얼 작성
■ 자금관리 업무
01. 자금관리
02. 자금 조달
03. 자금 운용 및 투자
04. 대금 결제 및 회계처리
05. 리스크 관리
■ 기업의 현금흐름 관리
01. 현금흐름 관리가 중요한 이유
02. 현금흐름 관리 방법
┕ 현금흐름 예측
┕ 현금흐름표 작성
┕ 현금흐름 분석
┕ 현금 관리 시스템 구축
03. 현금흐름 개선을 위해 관리가 필요한 항목
04. 업종별 현금흐름의 특징
┕ 제조업의 현금흐름 특징
┕ IT 스타트업의 현금흐름 특징
┕ 서비스(컨설팅업)업의 현금흐름 특징
■ 자금조달 : 자금 조달 계획 수립
01. 자금 조달 계획 수립의 중요성
02. 자금 조달 계획 수립 시 고려 사항
03. 자금 조달 계획 수립 절차
┕ 자금 필요성 분석
┕ 자금 조달 방안 모색
┕ 자금 조달 계획 수립
┕ 계획 실행 및 관리
04. 자금 조달 계획 수립 시 유의 사항
05. 자금 조달 계획 수립표 예시
■ 차입 및 금융기관과의 관계
01. 차입이 기업에 미치는 영향
02. 금융기관과의 관계 구축
03. 차입과 금융기관과의 관계 관리 실패 시 발생할 수 있는 문제
■ 사장님이 딱 원하는 보고서 만들기
01. 자금관리의 중요성
02. 자금조달과 자금운용 관리
03. 사장님에게 보고할 재무 상황
04. 사장님이 보고받고자 하는 재무 사항

제5장 사업자의 세금 원천세/부가세/종소세 신고

■ 현행 세법에서 합법적인 절세가 가능한 방법
■ 꼭 알아야 할 세무회계 기본 용어
01. 4대 보험 가입(자격취득 신고)
02. 매월 급여 지급 시 원천징수와 납부
┕ 급여에서 공제(원천징수)할 항목
┕ 원천세 신고 및 납부
┕ 4대 보험료 납부
┕ 일용근로자 근로내용확인서 제출
┕ 일용근로자 지급명세서 제출
03. 간이지급명세서 제출
04. 연말정산 및 지급명세서 제출
05. 직원 퇴사 시 자격 상실 신고 및 정산
■ 완벽한 직원 퇴직 처리 체크포인트
01. 퇴직 의사 접수 및 수리
02. 퇴직일 전까지의 업무
03. 퇴직 당일 업무
04. 퇴직 이후 업무
■ 원천징수를 하는 방법
01. 원천징수의 개념
02. 원천징수 일정표
03. 원천징수 대상 소득
04. 원천징수 세율
05. 원천징수 신고 및 납부
06. 원천징수 신고 주요 일정
■ 상용근로자 원천징수 하는 방법
01. 근로소득세 원천징수
┕ 매달 간이세액표 활용해서 원천징수 한다.
┕ 1년에 한 번 연말정산
┕ 비과세 항목 정확히 파악한다.
┕ 원천징수 관련 가산세
02. 간이세액표 적용 방법
┕ 과세 대상 급여 확인하기(월급여액)
┕ 공제 대상 가족 수 확인하기
┕ 본인이 선택한 원천징수 비율(80%, 100%, 120%)
03. 간이세액표 실제 적용 사례
■ 일용근로자 원천징수 하는 방법
01. 일용근로자란?(세법상 정의)
02. 일용근로자 원천징수 세금 계산 방법
03. 신고 및 납부 방법
■ 사업소득과 기타소득을 원천징수하는 방법
01. 사업소득 원천징수
02. 기타소득 원천징수
03. 원천징수의무자(지급자)의 신고 및 납부 절차
04. 수시 제출 지급명세서(특별 기한)
■ 중도 퇴사자 근로소득 연말정산 완벽 가이드
01. 퇴사 시점의 연말정산 필수 절차
02. 퇴사 후 상황별 연말정산 방법
┕ 해당 연도에 다른 회사로 이직한 경우
┕ 해당 연도에 재취업하지 않은 경우(실업, 창업 등)
┕ 해당 연도에 퇴사 후 창업한 경우
03. 퇴사 후 연말정산 주의 사항
■ 원천징수이행상황신고서 작성 방법
01. 귀속월과 지급월 작성법
┕ 귀속월
┕ 지급월
┕ 상황별 작성 방법 예시
02. 소득 종류별 세부내용 작성
┕ A01 근로소득(간이세액)
┕ A02 근로소득(중도퇴사)
┕ A03 근로소득(일용근로)
┕ A25 사업소득
┕ A42 기타소득
03. 조정 환급 세액 및 차감 징수액
04. 환급 신청액 및 다음 달 이월 환급액
05. 소득구분 코드별 작성 방법
06. 신고서 부표 작성 여부란
■ 근로소득 간이지급명세서와 지급명세서 제출
01. 근로소득 지급명세서(연 1회 제출)
02. 근로소득 간이지급명세서(반기 제출)
■ 퇴직금과 퇴직연금의 IRP 계좌 지급
01. 퇴직금을 지급하는 방법
┕ 퇴직금제도
┕ 퇴직연금제도
02. 퇴직금 IRP 계좌로 지급
03. IRP 가입 방법
■ 퇴직소득세를 신고?납부하는 방법
01. 퇴직소득세의 계산 흐름도
02. 퇴직소득세의 신고 및 납부
03. 원천징수이행상황신고서 작성 방법
04. 퇴직소득 지급명세서 제출
05. 퇴직소득세 과세표준확정신고 및 정산계산서 작성
06. 퇴직금 지연이자의 지급과 과세
┕ 퇴직소득세 계산 기준
┕ 지연이자에 대한 처리
┕ 퇴직금 지연이자 계산
┕ 퇴직금 지연 지급에 따른 세무 처리 요령
07. 12월 31일까지 퇴직금을 지급하지 않은 경우
■ 부가가치세를 신고?납부하는 방법
01. 부가가치세의 개념
02. 부가가치세의 계산 방법
03. 부가가치세 신고 및 납부
04. 세금계산서 등 적격증빙 관리
05. 사업자 유형별 부가가치세 계산 방식 차이
06. 부가가치세 신고 시 유의 사항
07. 과다/과소 신고 시 대응
■ (전자)세금계산서 언제 어떻게 발행해야 할까?
01. 전자세금계산서의 발행
02. 전자세금계산서의 전송
■ 거래명세서와 지출결의서는 적격증빙과 무엇이 다른가?
01. 거래명세서
02. 지출결의서
03. 청첩장과 부고장
■ 수정 (전자)세금계산서 어떻게 발행해야 할까?
01. 내 잘못이 아니지만, 수정세금계산서 발행
02. 내 잘못으로 수정세금계산서 발행
┕ 전자세금계산서를 착오로 이중 발급한 경우
┕ 발급 대상이 아닌 거래 등에 대하여 발급한경우
┕ 세율을 잘못 적용하여 발급한 경우
03. 폐업한 경우 수정세금계산서 발행
┕ 공급자가 폐업한 경우 수정세금계산서 발행
┕ 공급받는 자가 폐업한 경우 수정세금계산서 발행
04. 수정세금계산서 발행 시 가산세
┕ 수정세금계산서 가산세
┕ 필요적 기재 사항 수정 시 세금계산서 가산세
05. 수정세금계산서 발행 시 부가세 수정신고
■ 영수증 풀칠은 이제 그만! 증빙서류 제대로 챙기는 법
■ 부가가치세 매입세액공제와 불공제
01. 세금계산서 발행 여부의 결정
02. 부가가치세가 과세되는 것
03. 매입세액공제와 매입세액불공제의 구분
┕ 사업자라는 요건 미충족으로 인한 매입세액불공제
┕ 부가가치세 부담 요건 미충족으로 인한 매입세액불공제
┕ 세금계산서 수취요건 미충족으로 인한 매입세액불공제
┕ 조세 정책적 목적
04. 매입세액공제를 위해 점검할 사항
■ 홈택스에 등록된 신용카드 공제 여부 확인 후 수정(공제, 선택불공제, 당연불공제)
■ 종합소득세를 신고?납부하는 방법
01. 종합소득세의 개념
02. 종합소득세 신고 및 납부
03. 종합소득세 과세표준 및 세액 계산
04. 종합소득세 준비 서류
■ 기장을 안 한 경우 종합소득세를 신고?납부
01. 무기장 신고제도는 개인사업자만 있다.
02. 기장을 안 했을 때를 기준으로 판단한다.
03. 단순경비율과 기준경비율 대상(경비율 제도)
┕ 기준경비율에 의한 소득금액 계산 방법
┕ 단순경비율에 의한 소득금액 계산 방법
┕ 추계신고자 무기장가산세 납부
04. 무기장 가산세

제6장 급여계산과 4대 보험

■ 급여 담당 매뉴얼 구성
■ 4대 보험 상식
01. 4대 보험 주요 신고 업무
02. 사업장 성립 신고
03. 가입자 자격취득 신고
04. 매월 보험료 납부 업무
보험별 요율(2026년 기준)
05. 보험료 정산
06. 기타 업무
■ 매월 4대 보험 공제와 정산
01. 고지서대로 공제하는 방법
02. 요율대로 공제
┕ 건강보험 정산
┕ 고용보험 정산
┕ 국민연금 정산
■ 급여 계산 상식
01. 급여의 계산 방법
┕ 1주 단위로 연장근로시간이 정해진 경우 월급여 계산
┕ 1달 단위로 연장근로시간이 정해져 있는 경우 월급여 계산
┕ 휴일근로가 있는 경우 월급여 계산
02. 주휴수당 계산
03. 최저임금
04. 시간외근로수당
┕ 연장근로수당
┕ 휴일근로수당
┕ 야간근로수당
05. 연차휴가
┕ 입사일 기준 연차휴가
┕ 회계연도 기준 연차휴가
┕ 연차휴가 발생일과 부여일 계산표
■ 급여명세서 작성 방법

[가결산의 순서와 방법 중에서]
가결산은 실제 결산 전 회계기간이 끝나기 전, 중간에 실적을 정리하여 예상되는 결과를 미리 파악하는 것을 말한다.
주로 법인세 중간예납 신고를 위해 실시하며, 재무 상태와 성과를 미리 평가하기 위해 실시하는 과정이다. 이는 정식 결산 전에 재무 상태를 파악하고, 결산을 준비하는 데 도움이 된다. 가결산을 통해 예상되는 문제를 조기에 발견하고 수정할 수 있다.
가결산은 본결산과 유사하게 진행한다. 아래 가결산의 구체적인 순서와 방법을 정리해보면 다음과 같다.

01.자료 준비 및 수집
• 회계기간의 기준(예: 1월~6월)을 설정한다.
• 통장 내역, 세금계산서, 신용카드 사용 내역, 현금영수증 등 증빙 자료를 수집한다.
• 급여명세서, 보험 관련 서류, 거래처별 채권 및 채무 내역 등의 자료도 준비한다.

02.데이터 입력 및 비용 정리
• 급여 회계처리 및 금액 확인 : 급여대장을 바탕으로 원천세와 지급 금액을 점검한다.
• 감가상각비 계산 : 고정자산의 감가상각비를 반기 기준으로 계산한다.
• 기타 비용(예 : 보험료, 선급비용) 정리 : 전표에 입력하여 손익계산서와 일치하도록 정리한다.

03.손익 파악 및 결산자료 작성
• 재고자산, 감가상각비, 미지급금 등 필요한 항목을 결산자료에 입력한다.
• 손익계산서를 작성하여 당기손익을 확인한다.
• 매출액 검토 : 매출과 실제 거래 내역을 비교하여 누락 여부를 확인한다. 특히 현금 비중이 높은 업종은 현금매출 누락 가능성을 점검해야 한다.
• 비용 검토 : 급여, 임차료, 보험료, 기타 경비를 정리하며, 누락 되었거나 적격증빙이 없는 항목은 확인 후 추가 반영한다.
• 유형자산(건물, 기계 등)과 무형자산의 감가상각비를 계산하여 전표에 입력한다. 이는 자산의 장부가치가 세법에 따라 정확히 반영되도록 한다.

• 기말재고조사를 통해 재고자산 가치를 파악하고, 손익계산서와 재무상태표에 반영한다. 이는 정확한 매출원가 계산을 위해 필수적이다.
• 가지급금(법인자금 개인 사용)과 가수금(미처리대금)을 확인하여 기업 신용등급에 미치는 영향을 최소화하도록 조치한다.

04.재무제표 작성 및 내부 검토
• 작성된 손익계산서, 재무상태표, 자본변동표 등 재무제표를 내부적으로 검토한다.
• 변동성이 큰 항목들(예 : 매출, 비용 등)을 분석하여 이상 여부를 확인한다.

05.중간예납세액 산출 및 보고
• 가결산을 통해 산출된 중간예납세액을 신고하고 세무당국에 납부한다.
• 중간 결과를 바탕으로 회사의 재무 상태를 경영진에게 공유하고, 필요한 재정적 조치를 한다.
• 가결산은 재무 상태 파악 및 세무 대비에 필수적인 과정이며, 이를 통해 기업은 예상 납세액을 조정하고, 필요한 재무 개선 조치를 미리 준비할 수 있다.

[재무제표의 작성 순서 중에서]
제조업의 재무제표 작성 순서는 일반적으로 다음과 같다. 물론 상기업의 경우는 제조원가명세서가 생략된다.
① 제조원가명세서
② 손익계산서
③ 재무상태표
이러한 순서로 작성함으로써 제조업의 특성을 반영한 정확하고 일관된 재무제표를 작성할 수 있다. 제조원가명세서의 정보가 손익계산서와 재무상태표에 연계되어 전체적인 재무상태를 정확히 파악할 수 있다.

[퇴직급여충당금의 경비처리와 세무조정 중에서]
세법은 회계와 달리 '권리의무확정주의'를 따른다. 즉, 소득이나 비용의 권리와 의무가 법적으로 확정되었을 때 과세 대상으로 본다.

1. 사내에 유보하는 퇴직급여충당금(2016년 폐지)
과거에는 회사가 장부에만 쌓아두는 퇴직급여충당금도 일정 한도 내에서 손금(비용)으로 인정해 주었으나, 2016년부터 이 제도는 완전히 폐지되었다.
현재 세법상 사내에 설정하는 퇴직급여충당금은 단 1원도 손금으로 인정되지 않는다.
따라서 회계에서 비용으로 처리한 '퇴직급여충당금'은 세법상 비용이 아니므로, 이를 부인하는 세무조정을 해야 한다. 즉 손금불산입, 퇴직급여충당금 한도초과액, OOO원(유보)로 처리한다.
한도가 0원이므로 회계상 비용 계상액 전액이 한도초과액이 된다.
'유보' 처리는 이 차이가 언젠가는 해소될 일시적 차이라는 의미다.

2. 퇴직연금 부담금(사외적립)
정부는 기업이 퇴직금을 사내에 쌓아두지 않고, 안전한 외부 금융기관(은행, 증권사 등)에 적립(퇴직연금 가입)하도록 유도한다. 이를 위해 외부에 납부한 퇴직연금 부담금은 세법상 손금으로 인정 해준다.

확정기여형 (DC형)
회사가 임직원 개인 계좌에 부담금을 납부하면 회사의 의무가 끝난다.
회계 : 납부 시점에 전액 '퇴직급여' 비용으로 처리한다.
세법 : 납부한 금액 전액을 손금으로 인정한다.
세무조정 : 회계와 세법의 처리가 동일하므로 세무조정이 필요 없다.

확정급여형(DB형)
회사가 통합 계좌로 부담금을 납부하고, 운용 책임을 진다.

회계 : 납부한 부담금을 '퇴직연금운용자산'이라는 자산으로 처리한다(비용 처리 X).
세법 : 납부한 부담금을 일정 한도 내에서 손금산입, 퇴직연금부담금, OOO 원(△유보) 처리한다.
세무조정 : 회계상 자산으로 처리된 금액을 세법상 비용(손금)으로 인정받기 위해 다음과 같은 세무조정을 한다.