창업에서 경영까지 초보사장 세금상식

자주 하는 질문 빨리 찾아보기
제1장 사업을 시작하는 단계에서 고려해야 할 세금 상식

 대표(사장) 선택을 잘해야 하는 이유 / 26
 개인사업과 법인사업의 장단점을 알려주세요 / 29, 68
 간이과세자와 일반과세자의 차이 / 32
 사업장 주소를 어디로 하는 게 유리한가? / 33
 업종 선택이 중요한 이유 / 34
 사업자등록 전 발생한 비용도 인정받을 수 있나요? / 37
 공과금을 카드로 자동 이체하는 것이 유리하다 / 38
 법인도 집에 등기와 사업자등록을 할 수 있나요? / 40
 친구와 동업하려고 하는데, 동업계약서를 작성할 때 유의할 사항은? / 45
 사업자등록은 언제까지 해야 하고, 늦게 하는 경우 불이익 / 46
 사업자등록 신청 전 세금계산서의 발행 및 수취방법 / 47
 사업자등록 신청 전 사용한 비용을 경비로 인정받는 방법 / 58
 권리금을 주고받을 때 발생하는 세금 / 59
 인테리어비용 세금계산서를 요구하지 않으면 10% 깎아준다는 하는데 / 60
 업무용 차량 살까? 빌려 쓸까? / 60
 창업하고 싶은데 돈이 없어요. 부모님에게 지원받으면 세금을 많이 내나요? / 63
 부모님 건물을 무료로 사용하는 경우 세금 문제 / 65
 인테리어비용과 설비투자 비용은 조기에 환급받을 수 있다. / 76
 간이과세자가 무조건 유리하지는 않다. / 80
 과세사업자와 면세사업자의 차이점 / 84
 오픈과 동시에 가장 먼저 해야 할 세금 신고 / 49

제2장 사업 준비 단계에서 중요한 세금 상식

 세금계산서와 계산서의 발행 기준은? / 89
 종이 세금계산서의 세금신고 방법 / 89
 신용카드매출전표와 현금영수증의 세금계산서와 계산서 기능 / 91
 간이영수증의 적격증빙 요건 / 92
 거래명세서는 적격증빙이 아니다. / 94
 사업자별 적격증빙과 매입세액공제 / 97
 경비를 허위로 처리하는 다양한 방법들 / 98
 이중 임대차 계약서를 작성하는 경우 문제점 / 101
 부가가치세만 받고 가공 세금계산서 발행 시 손해 / 104
 (모바일)청첩장 1장에 20만 원까지 비용처리 / 108
 세금계산서는 회사로 받고, 대금은 대표 개인 통장에서 빠져나가는데 괜찮나요? / 109

제3장 회사를 운영 단계에서 알아야 할 세금

 대표이사와 사장의 차이점 / 162
 사업자가 내야 하는 세금의 종류 / 165
 법인의 대표이사는 급여, 상여를 어떻게 정할까? / 122
 직원 급여는 어떻게 처리하면 될까? / 130
 급여지급일은 어떻게 결정해야 할까? / 132
 창업 초기 퇴사율을 낮추고 사기를 높여줄 좋은 방법은? / 134
 비과세 급여를 최적화할 때 주의해야 할 점은 / 139
 3.3% 근로자와 근로소득자는 어떤 점이 다를까? / 147
 기장을 맡기면 수수료는 얼마를 내야 하나요? / 150
 직원 휴가는 1년에 며칠을 줘야 할까? / 152
 개인사업자가 세금 관리에 주의할 점 / 70
 개인사업자인데 장부를 안 적었어요. 세금신고는 어떻게 하나요? / 62
 적자가 났는데, 세금을 공제받을 수 있을까요? / 19
 매출이 없는데, 매출 신고를 해야 하나요? / 18
 홈택스 자료와 내 자료가 다른 경우 기준이 되는 자료는? / 23
 홈택스에서 세금 신고 때 갑자기 공제가 적용되지 않아요 / 24
 개인카드와 사업용 카드 사용을 통한 절세전략 / 36
 적격증빙을 못 챙기면 최소한 계좌이체를 활용하라 / 38
 경조사비 세금 신고 때 얼마까지 넣을까? / 39
 얼마를 팔아야 손해를 안 보나? / 170
 법인자금을 개인적으로 사용하는 경우 법인에 미치는 세무상 불이익 / 175
 법인자금을 개인적으로 사용하는 경우 대표이사에게 미치는 세무상 불이익 / 177
 대표이사가 법인자금을 합법적으로 인출하는 방법 / 178
 가지급금을 해결하는 방안 / 178
 대표자 개인카드를 사용할 때 주의할 점 / 182
 부가가치세 매입세액공제가 되는 지출과 업종은? / 186
 개인사업자 사장님의 식비는 매입세액공제가 되나요 ? / 188
 매입세액불공제가 되는 (법인세, 소득세) 비용으로 인정이 안 되나요? / 188
 소규모 사업자가 세무 업무를 효율적으로 관리하는 방법 / 189
 하나의 거래에 세금계산서와 신용카드매출전표를 발행한 경우 부가가치세 처리 / 191
 부가가치세, 법인세, 소득세 계산 방식의 차이 / 194
 현금영수증 발행을 안 해서 매출누락한 경우 걸리는 사례 / 197
 월 1,000원 매출이면 종합소득세는 얼마를 내나요? / 199
 소득분산을 통한 종합소득세 절세방법 / 203
 개인사업자의 전체적인 세무관리에 대해서 알려줘 / 206
 법인사업자의 전체적인 세무관리에 대해서 알려줘 / 209
 무기장 신고 시 매입비용과 임차료, 인건비의 경비인정 / 216
 기장 신고 시 추가로 인정받을 수 있는 비용 / 218
 업무무관비용으로 의심받는 대표적인 사례 / 224
 세금계산서는 A에게 발행하고 대금은 B로부터 받는 경우 문제점 / 229
 감가상각을 매년 하지 않아도 되나요? / 235
 업무용 승용차 구입 시 주의할 점이 있을까? / 239
 법인에서 상품권을 구매할 때 주의할 점은? / 243
 상품권 ‘깡’ 세무조사 / 248
 탈세인지 모르고 관행적으로 하는 업무 내용은 무엇이 있나요? / 252
 누구나 사용해서 걸리기 쉬운 탈세 수법 / 258
 법인카드의 부정 사용을 의심받을 수 있는 다양한 사례 / 264
 대표이사가 법인소유 아파트에 거주하는 경우 세무처리 / 273
 대표이사 무보수보다 급여를 받는 것이 유리한 이유 / 274
 자본금이 마이너스 나는 경우 개인사업자가 해결하는 방법 / 278

제4장 회사가 성장하는 단계에서 고려해야 할 세금

 간이과세자에서 일반과세자로 전환 시 세무 업무 / 112
 간이과세자에서 일반과세자로 전환 시 부가세 신고 방법 / 114
 개인사업자가 법인전환을 고려해야 할 시기는? / 119
 개인사업자에서 법인으로 전환하려고 하는데 절차는? / 121
 법인으로 전환하고도 기존 거래처는 개인사업자 통장으로 거래하고 싶습니다 / 121

제5장 회사가 성장하는 단계에서 고려해야 할 노무

 직원 1명을 채용하면 인건비는 얼마나 발생하나? / 282
 표준근로계약서 / 284
 근로계약서는 언제까지 작성해야 하나? / 288
 임원의 급여와 퇴직금은 얼마까지 지급할 수 있나요? / 291
 가족 직원을 사용할 때 가장 중요한 사항 / 300
 퇴직금을 한꺼번에 주는 게 부담스러운 사업주 / 305
 3.3% 근로자 식비 복리후생비 처리 가능한가? / 312
 4대 보험료 신고를 안 하는 경우 발생하는 불이익 / 314
 직원을 3.3% 프리랜서로 신고하는 경우 발생하는 불이익 / 316
 아르바이트를 사용하면 알아야 할 필수 노동법 / 319
 근로자를 해고할 경우 준비해야 할 사항 / 327
 직원 주휴수당의 계산 방법 / 328
 직원 최저임금 / 329
 평소보다 퇴직금이 늘어나는 경우 / 333

CONTENTS

제1장 사업을 준비하는 단계에서 고려해야 할 세금 상식

세금 신고・납부의 기본상식
01. 납부할 세금이 없어도 신고는 해야 한다.
[사례] 손실을 활용한 세테크
02. 신고 때 증빙을 다 제출하는 것이 아니다.
[사례] 세금 신고 때 소득률은 어떻게 맞추나?
03. 홈택스 자료와 사업자 자료가 다른 경우 세금신고
04. 4대 보험과 국세청 신고자료는 일치한다.
05. 낸 세금이 없으면 환급받을 세금도 없다.
창업 준비 때 반드시 체크해야 할 12가지 절세전략
01. 대표 선택도 잘해야 세액감면 받는다.
02. 반드시 법인이 세금으로 유리한 것은 아니다.
03. 간이과세자와 일반과세자의 세금 차이
부가가치세와 소득세(법인세) 차이
개인사업자와 법인사업자의 차이
간이과세자와 일반과세자의 차이
04. 사업장 주소에 따라 세금 감면이 달라진다.
05. 업종에 따라 매출이 같아도 세금은 달라진다.
06. 사업용 계좌 등록에 따라 감면이 달라진다.
07. 카드 사용자에 따라 세금이 달라진다.
08. 사업자등록 전 사용한 돈도 비용 인정된다.
09. 간이과세자도 세금계산서를 발행한다.
10. 공과금 납부는 카드로 하는 것이 좋다.
11. 증빙이 없다고 무조건 비용인정을 못 받는 것은 아니다.
12. 경조사비 증빙은 한 장당 20만 원
법인 집주소에 사업자등록 하기
01. 법인 이름으로 매매/임차계약을 한다.
02. 건물 임차/매입전 관할세무서에서 미리 확인해 두자
03. 집주소, 무상 임대법인 주소지
04. 본인 아닌 가족이나 타인 소유 집주소
05. 집에 사업자등록 시 개인정보 노출 위험
[사례] 수도권 과밀권 주소지의 중과세와 불이익
[사례] 여러 상황에 따른 사업자등록
[사례] 동업계약서 작성할 때 꼭 점검해야 할 사항
사업자등록을 늦게 한 경우 매입세액공제
01. 사업자등록 신청일과 미신청 시 불이익
02. 사업자등록을 늦게 하는 경우 매입세액공제
03. 인허가 업종이 인허가증이 없는 경우 사업자등록
04. 법인의 미등기 지점에 대해서도 사업자등록을 할 수 있다.
오픈과 동시에 가장 먼저 해야 할 5가지 세금신고
01. 사업용 계좌 등록
02. 사업용 신용카드 등록
03. 현금영수증 의무 발행
04. 전자세금계산서 발행
[사례] 전자세금계산서 의무 발행 대상
05 가스료 등 공과금 신용카드로 자동이체
권리금, 인테리어비용 등 창업 준비 비용의 절세전략
01. 사업자등록 전 비용 적격증빙을 받는 방법
[사례] 회사설립 전 발생 비용 회사설립 후 세금계산서 받으면 안 되나?
02. 권리금도 비용 인정받을 수 있다.
03. 인테리어비용 세금계산서를 반드시 받는다.
04. 사업용 차량 살까? 빌려 쓸까?
05. 개인사업자는 장부 없이 세금 신고가 가능하다.
06. 창업중소기업은 100% 소득세를 안 낼 수 있다.
부모님에게 지원받은 창업자금 얼마까지 세금을 안 내나?
01. 창업자금 증여세 과세특례란?
02. 왜 5억까지 증여세가 없을까요?
03. 5억 원 초과 시에는?
부모가 갖고 있는 상가에서 임차료를 안 내고 사업하는 아들의 세금 문제
01. 무상 임대의 증여세 문제
02. 증여세 면제 한도
03. 부모님의 소득세 문제
04. 법적 문제 해결 방법
개인사업자와 법인사업자 중 어느 것이 더 유리한지
개인사업자가 세금 관리에서 주의해야 할 점
01. 과세 및 면세사업자 구분
02. 세금 신고의 중요성
03. 인건비 신고
04. 절세의 필수조건 적격증빙 관리
설비투자비용은 조기환급을 받는다.
01. 사업용 시설에 대한 조기환급
02. 조기환급 신고와 신고 기간
03. 조기환급 신고 방법
간이과세자 등록 시 절세에 유리
01. 간이과세자가 유리한 점
02. 간이과세자가 불리한 점
03. 간이과세를 적용받을 수 없는 경우
04. 간이과세자와 일반과세자 고민 시 유의 사항
[사례] 간이과세자는 부가가치세를 돌려받지 못하는 단점이 있다.
과세사업자와 면세사업자의 차이점
01. 부가가치세가 붙는 과세사업자
02. 부가가치세가 안 붙는 면세사업자
03. 신용카드매출전표와 현금영수증의 기능

제2장 사업 준비 단계에서 중요한 세금 상식

세금은 몰라도 세금계산서는 꼭 챙겨라.
01. 세금계산서와 계산서가 가장 기본적인 증빙
[사례] 세금계산서와 계산서의 구분은 사업자등록증이 아닌 판매물품으로 구분
02. 신용카드 매출전표와 지출증빙용 현금영수증
03. 3만 원 이하는 간이영수증도 적격증빙
04. 거래명세서는 적격증빙이 아닌 사적증빙
[사례] 절세를 위해 꼭 챙겨야 하는 증빙과 좀 더 편리한 증빙관리방법
절세는 적격증빙에서부터 출발한다.
01. 매출 매입에 대한 증빙
02. 경비지출에 대한 증빙
[사례] 경비를 허위로 처리하는 다양한 방법들
03. 자산 구입에 대한 증빙
04. 기타 증빙
건물주가 세금계산서를 발급해 주지 않는다면?
부가가치세만 받고 세금계산서 발행해 주면 바보
(모바일)청첩장 1장에 20만 원까지 비용처리
01 경조사비 세금 신고 때 얼마까지 넣을까?
02 세무서 소명 요청에 대비한 증빙관리
03 임직원의 경조사비는 사규에 따라서 지급
입금자와 세금계산서 수취자가 다른 경우 세무처리
01 입금자와 세금계산서 수취자가 같아야 한다.
02 계좌이체 시 차명계좌에 입금받는 경우

제3장 회사가 성장하는 단계에서 고려해야 할 세금 상식

간이과세자에서 일반과세자 전환 시 세무 업무
01. 일반과세자 전환 시점
02. 일반과세자 전환 후 주요 변경 사항
세금계산서 발행 의무
부가가치세 계산 방식 변경
부가세 신고 주기
03. 부가가치세 신고의 변화
04. 재고매입세액 공제
05. 일반과세자 전환 후 소득세 절세를 위한 경비 처리 방법
세금계산서 등 적격증빙 확보
사업 관련성 명확화
복식부기 장부 작성
개인사업자 법인전환과 절세전략
01. 법인 전환할 때 세금 문제는?
02. 법인전환을 고려해 볼 규모
03. 개인기업의 법인전환 시 주의 사항
법인설립에 따른 사전 결정 사항
법인전환 및 정리 절차
[사례] 법인전환 후 기존 거래처와 기존 개인 통장으로 거래해도 되나요?
법인설립 시 최초 사업연도
01. 최초 회계연도 설정 기준
02. 최초 회계연도 설정 예시
03. 정기 결산일 설정
04. 세무 신고와 일정
법인 대표이사 급여 책정은 얼마를 해야 하나?
01. 대표이사 급여 처리의 특징
02. 근로자 보수와 임원 보수의 차이점
03. 대표이사 급여의 결정요소
04. 기본원칙과 급여 책정의 중요성
05. 대표이사의 적정 급여 책정
직원 급여 책정은 얼마를 해야 하나?
01. 직원 급여를 책정한다.
02. 같이 일한 가족의 인건비
급여지급일은 어떻게 결정해야 할까?
01. 당월 지급 및 익월 지급 여부 결정
02. 근로기준법 및 규정 준수
03. 급여지급일 변경 시 고려사항
창업 초기에 퇴사율을 낮추고 사기를 높여줄 좋은 방법은?
01. 투명한 보상 체계 구축
02. 강력한 조직 문화 형성
03. 충분한 교육과 역량 강화
04. 개방적이고 솔직한 소통
05. 유연한 근무 환경 제공
비과세 급여를 최적화할 때 주의해야 할 점은
01. 실비변상적 비과세
자가운전 보조금
연구보조비
일직료/숙직료 및 여비
벽지수당
02. 복리 후생적 비과세
단체 순수보장성 보험
사택 제공 이익
식대
자녀 보육수당
생산직 근로자의 연장근로수당
국외 근로소득
직무발명보상금
학자금
육아휴직 급여 등
위자 성질의 급여
건강보험 등 사용자 부담분
03. 비과세 급여를 최적화할 때 주의할 점
세법상 요건과 한도 준수
노동법상 검토(통상임금성 문제)
정확한 증빙과 체계적 자료 관리
한도 미만 이월 적용 불가
사업장 상황별 적용 가능 항목 확인 필요
3.3% 근로자와 근로소득자는 어떤 점이 다를까?
세무 기장 수수료 체계
01. 매달 받아 가는 기장 수수료
02. 법인세 또는 종합소득세 신고조정 수수료
직원 휴가는 1년에 며칠을 줘야 할까?
01. 연차휴가의 발생 기준
1년 미만 근로자
1년 이상 근로자
02. 연차휴가 산정 기준일
입사일 기준
회계연도 기준
03. 연차 사용 촉진 제도
1년 이상 근무자
1년 미만 근로자
연차 사용 촉진 주의 사항
05. 회사가 반드시 지켜야 할 주의 사항
06. 연차수당의 계산과 지급
연차수당 계산 방법
연차수당 지급 시기
연차수당 관련 유의사항

제4장 회사를 운영하면 알아야 할 세금 상식

대표이사와 사장의 차이점
사업과 관련해서 내야 할 세금상식
01. 사업자가 알아야 할 기본적인 세금
02. 사업 초기부터 세금 지식을 포기하면 안 된다.
03. 세금은 신고납부 제도를 채택하고 있다.
04. 홈택스를 통해 부가세 신고정도는 쉽게 할 수 있다.
05. 소득세(법인세)는 초보 사장님이 알기가 힘들다.
06. 임직원 급여에 대해서는 원천징수 신고납부를 한다.
07. 세금 신고를 잘못한 경우 즉시 수정신고를 한다.
얼마를 팔아야 손해를 안 보나?
법인자금을 개인적으로 사용하는 경우 세무상 어떤 문제가 있나요?
01. 가지급금 처리 및 인정이자 부담
02. 법인에 미치는 세무상 불이익
인정이자 법인세 증가
지급이자 손금불산입
기업 신용도 하락 및 대출 제한
세무조사 리스크 증가
부가가치세 매입세액불공제
03. 대표이사에게 미치는 세무상 불이익
소득세 및 4대 보험료 증가(상여 처분)
폐업 시 일시 과세
형사적 책임
04. 정상적인 자금 인출 방법
05. 가지급금 해결 방안
대표자 개인카드를 사용할 때 주의할 점은?
01. 사적 사용 간주 가능성
02. 추가 증빙 구비 필요
03. 법인카드 사용 원칙 준수
부가가치세는 모든 세금의 기본
01. 매입세액공제와 불공제의 구분
02. 매입세액불공제 부가세는 법인세(소득세) 비용
03. 부가가치세 관리를 위한 필수 업무
세금계산서 발행 후 신용카드로 결제를 받은 경우 부가세
판매 금액에 대한 부가가치세와 소득세(법인세) 신고의 차이
현금 매출도 누락 없이 꼭 신고하라
01. 현금 매출 누락 한 오픈마켓 사업자
02. 개인 돈, 접대비 공제받은 도매업자
월매출 1,000만 원이면 소득세는 얼마를 내야 하나요.
[사례] 옆집 사장님의 소득이 저희보다 많은데, 세금은 왜 적게 내요
[사례] 건강보험료가 갑자기 오를 수 있다.
사업분할 또는 소득분할을 통해 과세표준을 낮춰라.
[사례] 사업 또는 소득 분산을 통해 얻을 수 있는 절세효과

제5장 절세의 기본! 비용지출 관리

개인사업자의 절세전략과 리스크관리
01. 주요 세금 항목
02. 4대 보험료
03. 세무 관리
세무 관리 방법
세무 절세전략
세무 신고 및 납부 기한 관리
세무 리스크관리
절세를 위한 법인의 세무 관리
01. 현금결제 유도를 통해 매출누락을 하면 안 된다.
02. 대표이사가 마음대로 가져가는 돈은 가지급금 발생
03. 소명을 위해 통장에 지출 내역 기재
04. 업무용승용차 보험 가입 후 운행일지를 작성해 둔다.
05. 적격증빙 수취를 누락했어도 소명증빙은 구비
06. 거액의 경비처리를 위해서는 인건비 신고는 필수
07. 법인카드의 사적 사용(사업 무관 지출)
08. 장기 미수채권은 대손 처리
09. 정기 배당을 통해서 잉여금 및 가지급금 관리를 한다.
세금계산 시 경비 처리 가능 금액
01. 매입 비용, 인건비, 임차료
무기장 신고 시 매입비용과 임차료, 인건비
기장 신고 시 추가로 인정받을 수 있는 비용
02. 수도, 전기, 가스, 통신비 등
03. 건물관리비
04. 차량 관련 경비
05. ​수리비, 자동차세, 보험료
06. ​금융 관련 경비
07. ​​기부금 관련 경비
08. ​​기타 경비
09. ​​기장대행 시 알아두어야 할 증빙
가사 비용 회사경비 처리는 탈세의 기본이다.
01. 세법상 가사 관련 비용의 판단 기준
02. 가사비용을 회사 비용으로 처리하면 무조건 걸리나?
[사례] 국세청에서 꼭 들여다보는 탈세 사례
남의 계좌로 대금을 받는 경우 세무상 위험과 대처 방법
01. 남의 명의로 돈을 받으면 모두 불법인가?
02. 어쩔 수 없는 경우 업무처리
03. 법인과 개인의 계좌관리 차이점
04. 차명계좌 매출을 누락 했다면?
05. 세무조사를 예방하는 방법은?
06. 세무조사가 나왔을 때 현명한 대처법
감가상각을 통해서 손익 조절이 가능하다.
세법상 승용차 사용에 대한 불이익
01. 무조건 절세 혜택을 보는 차량과 업종
02. 승용차를 사용하는 경우 절세전략
03. 승용차를 사적으로 사용한 경우 세무 처리
법인에서 상품권을 구매할 때 주의할 점은?
01. 구매 목적의 명확화 및 처리 방식
02. 세무상 주의사항
04. 회계처리 시 주의점
05. 법적·관리상 주의 사항
06. 세무조사에서 자주 지적되는 사례
07. 상품권 ‘깡’ 세무조사
물품 판매 또는 서비스 제공 없는 허위 거래를 통한 환전
가맹점의 물품 대금 결제 수단으로 상품권 사용
타인 명의를 이용한 상품권 대량 구매 후 환전
개별 가맹점 등록 없는 상품권 수취 및 환전
현금 결제 상품의 환불을 통한 현금 취득
소비쿠폰의 중고거래 및 허위 결제 악용

제6장 회사를 운영하면서 하는 탈세 업무처리

관행적으로 하는 알쏭달쏭 탈세 업무
01. 자가운전보조금 무분별한 비과세 처리
02. 근로자를 3.3% 근로자로 고용
소송 및 노동청 진정 시 소급 부담
4대 보험 및 퇴직금, 각종 수당 미납추징
법적·형사적 리스크
근로자 피해도 심각
03. 포괄임금제의 편법적 운영
임금 체불 및 소급 지급 부담
노동청 진정 및 소송, 행정처분
계약 재작성 및 추가 행정비용
04. 퇴사 후 재입사를 활용한 퇴직금 중간정산의 편법적 운영
05. 월급에 포함해서 퇴직금을 지급하는 경우
06. 법에 어긋나는 각서는 효력이 없다.
누구나 사용하는 탈세 수법은 반드시 걸린다.
납세성실도 관리가 가장 확실한 절세방법
01. 소액이나 단순 기장 오류는 넘어갈 수 있다.
02. 국세청이 회사의 탈세를 찾아내는 기본적 장치
03. 금융거래보다 납세성실도 관리가 우선
법인카드관리를 철저히 해서 세는 회삿돈을 지켜라.
01. 사용할 카드 종류 선택
02. 법인카드 사용 범위 지정
03. 법인카드 지출 검토 및 승인자 결정
04. 법인카드 사용 사업비용에 대한 정의
05. 지출결의서 제출과 관리 주기 수립
06. 법인카드 부정 사용 시 페널티
07. 창업한 지 얼마 안 된 법인은 체크카드 사용
탈세로 의심받는 사장님의 지출 사례
01. 대표이사 (스크린)골프 비용
02. 사주 일가의 헬스 회원권 비용처리
03. 해외여행·골프비용 복리후생비 처리
04. 가족 인건비 가공경비 처리
05. 대표이사 최고경영자과정 원우회비 지출
06. 회사 소유 아파트 대표이사 거주
07. 대표이사 사적 경조사비 회사 대납액
08. 대표이사 과도한 인건비 또는 무보수 처리
매출누락 시 사업을 접을 수 있다.
개인사업자 자본금 마이너스 발생 장부 처리 방법

제7장 직원을 쓰게 되면 알아야 할 노무 상식

직원 1명을 채용하면 사장님이 부담하는 비용
근로계약서에 꼭 들어가야 할 내용
01. 근로계약서는 왜 써야 하나?
02. 근로계약서를 쓰지 않으면?
03. 근로계약서는 어떻게 써야 하나?
꼭 기록해야 하는 사항
작성해 두면 좋은 사항
프리랜서 근로계약서
대표이사는 급여를 원하는 만큼 가져가도 되나요.
01. 법인 대표이사 급여 마음대로 줘도 되나?
[사례] 임원 급여와 상여 등의 비용인정 조건
02 개인사업자 사장님의 급여
근로소득세 원천징수 기본상식
01. 일용근로자의 근로소득세
02. 상용근로자의 근로소득세
03. 원천징수 세액의 신고·납부
04. 원천징수의 불이행시 가산세
가족과 함께 일하는 사장님 가족 급여를 활용해 절세하세요
01. 실제 근무 여부가 가장 중요
02. 가족과 배우자의 4대 보험
03. 가족 급여의 세금 신고
[사례] 배우자랑 같이 일을 합니다. 인건비 신고를 해도 되나요?
직원 퇴직금 한꺼번에 주기 힘들면 매달 적립하세요.
복리후생비 지출 절세도 되고 임직원도 좋다.
01. 법인세·소득세 비용인정
02. 복리후생비 지출을 하면 세금은 줄어든다.
03. 복리후생비의 근로소득세와 절세 효과
구내식당 있는 회사 식비 비과세 주의
01. 4대 보험 등재된 직원이 맞는지 확인한다.
02. 직원에게 비과세 식대를 주는지 확인한다.
4대 보험 아끼려는 사장님이 알아야 할 내용
01. 직원 급여를 축소 신고하는 방법
02. 직원을 프리랜서로 신고한다.
03. 4대 보험 아끼려다 지원금도 같이 날아간다.
04. 비과세 급여가 많으면 4대 보험료는 줄어든다.
05. 직원이 4대 보험 가입을 원치 않는 경우
알바 사용 사장님이 꼭 지켜야 할 10가지 노무
01. 근로계약서는 반드시 작성하세요
02. 청소년을 알바로 고용하는 경우
03. 알바생도 4대 보험에 가입해 줘야 하나요?
04. 알바도 수습기간을 둘 수 있나요?
05. 휴게시간은 꼭 줘야 하나?
06. 주말 알바의 휴일근로수당 지급
07. 알바생에게 주휴수당을 꼭 줘야 하나?
08. 한 달도 안 된 알바생이 무단결근해요. 해고해도 되나요?
09. 1년 넘게 일한 알바생 퇴직금 줘야 하나?
10. 알바생에게도 연차휴가를 줘야 하나?
매일 지각하는 알바생 너무 불성실해서 자르고 싶어요.
사업주의 13가지 노동법 필수상식
01. 주휴수당 계산
02. 최저임금
03. 시간외근로수당
04. 휴일에 근로하는 경우 휴일근로수당
05. 연차휴가
06. 근로계약서 작성이 중요하다.
07. 해고와 근로계약서 작성의 중요성
08. 수습기간에도 해고제한
09. 근로시간과 임금
10. 퇴직금의 지급 방법
11. 외국인 근로자의 퇴직금 문제
12. 자발적 퇴사와 사직서
13. 법에 어긋나는 각서는 효력이 없다.

제8장 사업을 물려주거나 폐업할 때 알아야 할 세금

사업자 폐업 후 세금계산서 발급과 매입세액공제
01. 폐업일 이전 세금계산서 발행
02. 폐업일 이후 세금계산서 발행
폐업 시 세금 정리 절차
01. 부가가치세 신고 및 납부 방법
폐업 시 잔존재화에 의한 간주공급이란?
폐업 시 잔존재화 계산 시 공급가액 과세표준
폐업 시 잔존재화 간주공급 제외 대상
02. 종합소득세 확정신고 및 납부 방법
03. 법인세 확정신고 및 납부 방법
04. 지급명세서 제출 방법
05. 급여 신고와 퇴직소득세 신고 및 납부 방법
06. 폐업신고를 제때 하지 않았을 때 불이익
개인회사를 아들에게 물려주고 싶은데 사업자 명의 변경
01. 개인사업자 사업자등록증 명의변경의 원칙
02. 개인사업자 사업자등록증 명의변경의 예외
포괄 양수도 계약을 체결하는 경우
동업 계약 후 공동명의, 공동사업 해지 후 정정 신고
03. 개인사업자 사업자등록증 명의변경의 업무처리
투잡을 하는 경우 세금 및 건강보험 폭탄을 주의하라
01. 두 군데에서 근로소득이 발생하는 경우
02. 근로소득과 사업소득이 있는 경우
[사례] 회사 모르게 사업자등록을 했는데 연말정산은 회사에서 꼭 해야 하나요?
03. 사업소득과 사업소득이 있는 경우
04. 투잡소득을 누락하는 경우
05. 투잡 수입에 대한 건강보험료도 고려해야 한다.
06. 투잡은 겸업금지 위반으로 문제가 될 수 있다.
대표이사가 합법적으로 회사의 돈을 가져가는 방법
01. 급여로 가져가는 방법
02. 퇴직금으로 가져가는 방법
03. 배당금으로 가져가는 방법
04. 급여와 배당보다는 세 부담이 적은 퇴직급여

[오픈과 동시에 가장 먼저해야 할 5가지 중에서]
국세청 홈텍스에 가입하여 부가가치세와 소득세(법인세) 신고 및 각종 증빙자료 등 필요한 자료를 관리한다.

사업용 계좌 등록
기존 통장으로 사업용 계좌 등록이 가능하나 가사 관련 비용과 사업용 지출을 구분하기 위해 별도로 통장을 개설하고 신용카드를 발급받는 것을 권한다.
통장을 새로 개설하고 신용카드도 새로 발급받아 사업과 관련된 자금만 입출금되도록 한다. 상품 또는 소모품 등 세금계산서나 계산서(농수산물 매입 시)의 대가지급은 반드시 사업용 계좌에서 입출금되도록 한다.
공인인증서는 통장을 개설할 때 범용공인인증서를 발급받아 이용하면 편리하다.사업용 카드는 신규 개설한 통장에서 결제가 되도록 한다.
➊ 통장과 기업 카드를 은행에서 새로 만들 때 인터넷뱅킹이 가능하게 하고, 공인인증서를 따로 발급받아 통장과 신용카드 사용내역 조회와 엑셀로 1년 이상 자료 다운이 가능하게 한다.➋ 통장(사업용 계좌) 세무서에 신청, 현금영수증 사업자는 가맹(세무서)

1. 증빙불비 시 입증 편리
거래할 때는 법적으로 인정된 적격증빙을 받는 것이 중요한데, 사업을 하다 보면 부득이하게 그런 서류를 발급받지 못하는 상황이 벌어진다. 이때 적격증빙을 발급받지 못한 것에 대해 가산세를 부담하는 대신 사업 비용으로 인정받을 수 있다. 즉 아무 증빙도 없이 '사업 비용으로 사용한 것이 맞다'라고 주장하면 아예 인정받지 못하지만, 사업용 계좌를 이용하면 2%의 가산세를 물고 비용으로 인정받을 수 있다.

2. 거래 내역 파악이 쉽다.
사업용 계좌를 사용해서 사업상 거래 내역만 따로 분리해서 사용하면 실질적으로 매출은 얼마나 발생했고, 비용은 얼마나 지출되었는지 파악하기가 쉽다. 영세사업장일수록 거래 흐름을 잘 파악할 수 있어야 시간과 돈이 절약된다.

3. 거래 내역 누락 방지
본인이 직접 하지 않고 세무 대리인을 통해서 기장 대리를 맡기는 경우 그때 통장 사본을 제출하는데, 개인 계좌 내역까지 확인하는 세무 대리인은 많지 않다. 애초에 세무 대리인이 개인 계좌까지 꼼꼼히 확인하지 않기 때문에 개인 계좌로 입출금된 거래내역은 실제 발생한 매출과 비용임에도 세금 신고에서 누락될 가능성이 크다. 이를 방지해 준다.

4. 사업용 계좌 무신고·미사용 시 불이익은?
사업용계좌를 무신고·미사용하는 경우에는 가산세가 부과된다.
사업용 계좌를 관할세무서에 신고는 하였으나 사용하지 않은 경우는 결정세액에 사업용 계좌를 사용하지 않은 금액의 0.2%에 상당하는 금액을 추가로 내야 한다.
신고 기한 내 사업용 계좌를 신고하지 않은 경우는 다음 중 큰 금액을 추가로 내야 한다.
➊ 신고하지 않은 기간(신고 기한의 다음 날부터 신고일 전일까지)의 수입금액의 0.2%
수입금액 = 해당 과세기간의 수입금액 × 미신고 기간 ÷ 365(윤년 366)
미신고 기간이 2 이상의 과세기간에 걸쳐 있으면 각 과세기간 별로 적용
➋ 거래대금, 인건비, 임차료 등 거래금액 합계액의 0.2%

사업용 계좌를 신고하지 않거나 미사용하는 경우 시설 규모나 영업 상황으로 보아 신고 내용이 불성실하다고 판단되면 과세표준과 세액을 경정할 수 있다.
창업중소기업세액감면, 중소기업특별세액감면 등 각종 세액의 면제·감면 혜택이 배제될 수 있다.

사업용 신용카드 등록
개인사업자가 사업 관련 경비의 지출 용도로만 사용하는 사업용 신용카드를 홈택스에 등록해 사용한다.
사업용 신용카드 사용은 세금계산서와 같이 사업용 비용지출로 인정되며, 부가가치세 매입세액공제를 받을 수 있다.
등록한 개인사업자는 사업용 신용카드 사용 내역을 홈택스 홈페이지에서 조회할 수 있고, 부가가치세 신고 시 “신용카드매출전표 등 수취명세서”에 거래처별 합계자료가 아닌 등록한 신용카드로 매입한 합계 금액만 기재하면 매입세액공제를 받을 수 있다. 단, 공휴일, 주말, 홈쇼핑, 자택 근처 등에서 사용하면 업무 관련성을 입증해야 하며, 가사용 비용을 사업용 카드로 사용하면 세무조사를 받을 수 있다.

3. 현금영수증 의무 발행
1. 가입 의무 대상자
• 소비자 상대 업종(소득세법 시행령 별표 3의2) 사업자 중 직전 과세기간 수입금액 2,400만 원 이상 개인사업자
• 소비자 상대 업종을 영위하는 법인사업자
• 의사·약사 등 의료 보건 용역제공 사업자
• 변호사·변리사·공인회계사 등 부가가치세 간이과세 배제 전문직 사업자
• 소득세법 시행령 별표 3의 3에 따른 현금영수증 의무 발행 업종 사업자(이것은 인터넷으로 찾아보세요.)

4.전자세금계산서 발행

1인 회사 또는 영세한 회사의 경우 프로그램을 사용하지 않는 회사가 많다. 이 경우 (전자)세금계산서 발행하고 사업용 계좌와 신용카드를 활용하는 경우 복식 장부는 안 되지만 세금 부분에서는 자체 기장하는 효과를 낼 수 있다. 여기에 세무 기장을 맡기는 경우 복식 장부까지 완벽하게 된다. 창업단계에서 자금 사정상 기장 대행을 맡기지 못하거나 경리직원을 쓰지 못하는 경우 (전자)세금계산서를 발행하고 사업용 계좌와 신용카드만 활용한다면 시간을 절약하면서 상당수의 세금 업무도 해결할 수 있다.

5.가스료 등 공과금 신용카드로 자동이체

가스료, 전기료, 수도료의 경우 지로용지로 청구된다. 이 경우 해당 기관에 사업자등록 정보를 보내 지로용지에 본사의 사업자등록 내역이 기재되어 청구되도록 해야 한다.
그러나 이는 불편하므로 자동이체를 은행 계좌로 하지 말고 사업용 신용카드(법인카드)로 등록해 두면 자동으로 거래내역이 홈택스에 등록돼 업무가 편할 수 있다.