경리비법노트 (2008년판)

제1장 개인회사 창업시 유의사항
[유의사항 1] 누구나 쉽게 시작하는 개인사업자
● 창업절차와 설립비용
● 자금의 조달과 이익의 분배
● 사업의 책임과 신인도
● 세법상 차이
● 세무처리상의 특징비교
● 기타 차이점
[유의사항 2] 일반과세자로 하나 간이과세자로 하나?
● 일반과세자
● 간이과세자
● 과세유형 전환
● 간이과세의 포기
[유의사항 3] 늦어도 사업개시일로부터 0일 이내에는 사업자등록을 신청하라
● 사업자등록 미등록시에는 가산세 부담
● 사업자등록을 안하면 매입세액공제를 받을 수 없다
● 사업자등록신청
사업자등록 신청 절차
사업자등록 신청시 구비서류
[유의사항 4] 쇼핑몰도 같이하는 경우 통신판매업 신고와 부가통신사업신고
● 통신판매업신고
● 부가통신사업자신고
[유의사항 5] 개인사업자는 사업용 계좌를 개설하라
● 사업용계좌제도란 ?
● 사업용계좌 개설대상자
● 사업용계좌 개설방법
● 사업용계좌 은행 개설시 필요서류
● 사업용계좌 개설 후 세무서 신고절차 및 필요서류
사업장별 개설신고
사업용계좌의 개설 및 신고방법
사업용계좌개설신고서 제출방법
사업용계좌 변경?추가 신고방법
● 사업용계좌 사용대상 거래
금융기관을 통하여 대금의 결제가 이루어지는 거래
인건비 및 임차료를 지급하거나 지급받는 때
● 사업용계좌외거래명세서 작성?보관대상
● 사업용계좌 미개설시 제재
[유의사항 6] 개인사업자는 사업용 신용카드 등록제도를 활용해라
● 사업용 신용카드 등록제도
● 사업용 신용카드 등록 및 활용방법
사업용 신용카드 등록
등록카드 자료의 활용
화물운전자 복지카드
[유의사항 7] 사업장을 임차하는 경우 확정일자를 받아두어라
● 확정일자
● 적용대상
● 첨부서류

제2장 사업이 너무 잘돼서 법인으로 바꾸고 싶어요
[법인전환 1] 간이과세자에서 일반과세자로 전환
● 재고매입세액을 공제 받자
● 공제대상 자산 및 세액계산 방법
공제대상 자산
세액계산 방법
[법인전환 2] 개인사업자에서 법인으로 전환하는 법
● 법인전환 방법
현물출자 방법
양도양수 방법
● 법인전환시 유의사항
● 법인전환시 세금안내는 방법이 있다
부가가치세
양도소득세
등록세 및 취득세
[법인전환 3] 법인설립 자본금은 넣었다 바로 빼도 되나요

제3장 개인사업자가 꼭 알아야 하는 세금상식
[세무상식 1] 개인사업자가 꼭 챙겨야 할 세금신고와 세무달력
[세무상식 2] 개인사업자의 세무관리
[세무상식 3] 매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요
● 매출누락, 가공매입으로 적발시
● 위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명
자료상임을 알고 수취한 경우
자료상 자료임을 모르고 수취한 경우
사실상의 거래인 경우
위장거래인 경우
[세무상식 4] 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다
[세무상식 5] 부가가치세 신고시 왜 부가율에 맞춰야 하나요
[세무상식 6] 사장 개인적 비용과 주요비용의 처리방법
[세무상식 7] 오픈마켓에 입점해서 물건을 파는 경우 세금문제
● 오픈마켓 통신사업만 하는 경우
총괄등록 대상자
개별등록 대상자
개별등록 대상자
● 오픈마켓 외에 별도 사업장이 있는 경우

제4장 계정과목 해설과 사례별 계정과목 선별법
[계정과목 1] 개인사업자의 대차대조표 계정과목
● 자산
유동자산
비유동자산
● 부채
유동부채
비유동부채 1
● 자본 1
[계정과목 2] 개인사업자의 손익계산서 계정과목 1
● 매출총손익
매출액
매출원가
● 영업손익
판매비와관리비
● 소득세차감전순손익
영업외수익
영업외비용
● 당기순손익
[계정과목 3] 사례별 계정과목 선별법 ,500개

제5장 개인사업자의 기장안내
[기장안내 1] 왜 꼭 기장을 해야 하나
● 기장의 의미
기장에 의한 소득금액 계산
추계에 의한 소득금액 계산
● 기장의 필요성
[기장안내 2] 나의 신고유형에 따른 장부기장
● 장부기장의 종류
● 장부기장의 방법
간편장부를 하는 방법
복식기장을 하는 방법
● 나의 기장유형은 어디에 속하나?
● 기장사업자가 반드시 받아야 할 증빙서류
[기장안내 3] 간편장부에 의한 기장방법(간편장부 작성법)
● 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차는?
● 간편장부 작성방법 및 작성사례(제조업)
● 간편장부를 기장하면 어떤 혜택이 있는가?
● 간편장부의무자의 무기장
[기장안내 4] 복식부기에 의한 기장방법
● 복식부기의무자의 장부작성
● 복식부기의무자의 무기장
● 복식부기의무자에게 적용되는 각종 가산세
[기장안내 5] 복식부기에 의해 장부작성시 매일매일 기록해야 하는 장부
● 전표의 작성방법
[사례] 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?
● 현금출납장의 기록
● 외상매출금명세서와 받을어음기입장
● 재고수불부
● 매출장
● 매입장
● 급여명세서
● 경리일보
[기장안내 6] 개인회사 경리의 하루업무 마감법
● 일마감 때 해야 할 것들
[사례] 증빙자료를 관리하는 요령
● 월마감 때 해야 할 것들
[기장안내 7] 기장의뢰시 준비서류와 유의사항
● 기장의뢰시 준비서류
● 기장의뢰시 유의사항

제6장 개인사업자의 증빙관리
[증빙관리 1] 개인사업자 증빙관리 실수로 절대 손해 안보기
● 사업용계좌를 사용해야 하는 거래
금융기관을 통해서 대금의 결제가 이루어지는 거래
인건비 및 임차료를 지급하거나 지급받는 때
● 사업용계좌 사용대상 이외의 거래
● 사업용계좌의 적법한 사용방법
● 사업용계좌를 사용하지 않는 경우
[증빙관리 2] 법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자
● 법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자
● 법정지출증빙 규정이 적용되지 않는 거래회사
[증빙관리 3] 법적으로 인정해주는 증빙과 인정 안 해주는 증빙
● 법정지출증빙
● 비법정지출증빙
[증빙관리 4] 사례로 살펴보는 법정지출증빙 처리
● 급여, 퇴직금 등 인건비
● 복리후생비
● 직원에게 지급하는 출장비
● 외주용역비
● 상품권을 구입하는 경우
● 동문회 등의 회보에 게재하는 광고비
● 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
● 보증금, 예치금
● 임차료, 부동산 중개수수료
● 인터넷, PC통신 및 TV홈쇼핑, 우편송달
● 전기요금, 가스요금, 전용선 사용료, 정보이용료
● 이자비용, 할인료, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
● 방송용역, 전화요금, 수도요금, 제세금 및 공과금
● 택시요금, 항공기요금, 입장권, 승차권, 승선권
● 건물 및 부속토지를 취득하는 경우
[증빙관리 5] 법정지출증빙 수취의 예외
● 법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래
● 법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래
[증빙관리 6] 증빙의 효율적인 관리·보관방법
[증빙관리 7] 증빙을 수취하지 않은 경우 부담해야 하는 가산세
● 증빙불비가산세
● 영수증수취명세서 제출불성실 가산세

제7장 개인사업장의 급여관리와 4대보험 관리
[급여관리 1] 급여의 주요구성항목인 기본급?상여금 및 각종 수당
● 기본급
● 상여금
● 수당
연차수당
월차수당(주44시간 근무제만 적용)
연장근로수당
야간근로수당
휴일근로수당
생리수당
비법정수당
[급여관리 2] 급여에서 공제하는 갑근세와 4대보험
● 일용근로자의 갑근세 신고방법
● 계속근로자의 갑근세 신고방법
[사례] 갑근세 및 4대보험료를 회사에서 대신내주는 경우 처리방법
● 상여금을 지급하는 달의 갑근세 신고방법
[급여관리 3] 세금을 안내도 되는 비과세급여
[급여관리 4] 입사자 급여업무처리와 중도퇴사자 연말정산
● 중도입사자
● 중도퇴직자
중도퇴직자의 소득공제액
중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
[급여관리 5] 갑근세의 연말정산
● 연말정산은 무엇인가?
● 연말정산액 계산(소득공제 등)
기본공제
다자녀추가공제
추가공제
● 연말정산의 마무리
납부 및 환급세액을 환급받는 방법
각종 서류의 제출과 교부
[급여관리 6] 소규모 사업자는 반기별 납부제도를 이용하세요
● 반기별납부 대상사업자
● 반기별납부 적용신청과 포기신청
● 반기별납부자의 신고·납부 기한
[급여관리 7] 퇴직금 및 퇴직소득세 관리
● 퇴직금의 계산
● 퇴직금의 계산사례
● 퇴직소득세의 계산
● 퇴직소득세 계산사례
[급여관리 8] 4대보험 적용대상과 사업장 신규가입
● 4대보험 가입대상
계속근로자
일용근로자
● 회사설립 후 4대 보험 신규가입
[급여관리 9] 중도에 입사 및 퇴사한 직원의 4대보험
[급여관리 0] 직장을 다니면서 사업을 하거나 두 직장을 다니는 경우 4대보험
[급여관리 ] 한 장으로 보는 4대보험

제8장 개인사업자의 부가가치세 관리
[부가세관리 1] 부가가치세 신고?납부 기간과 대상자
● 부가가치세 신고?납부는 언제하나요?
● 부가가치세 신고?납부 대상은?
● 부가가치세 신고?납부가 면제되는 경우는?
[부가세관리 2] 부가가치세 계산구조
● 간이과세자의 부가가치세 계산구조
● 일반과세자의 부가가치세 계산구조
[부가세관리 3] 부가가치세 신고시 제출서류
● 일반과세자 제출서류
● 간이과세자 제출서류
[부가세관리 4] 간이과세자의 부가가치세 신고서 작성법
● 신고서를 작성할 때 준비할 사항
● 신고서 작성법
신고구분
과세표준
공제세액
가산세계
차감납부할 세액
과세표준명세 및 면세수입금액
국세환급금계좌신고, 폐업신고, 세무대리인
[부가세관리 5] 일반과세자의 부가가치세 신고서 작성법
● 과세표준 및 매출세액
과세
예정신고누락분
대손세액가감처리
매입세액
● 기타공제매입세액
신용카드매출전표수취명세서제출분
의제매입세액공제
재활용폐자원등매입세액공제
과세사업전환매입세액
재고매입세액
변제대손세액
● 공제받지 못할 매입세액
공통매입세액면세사업분
대손처분받은 세액란
경감세액
● 기타 공제·경감세액
● 신용카드매출전표발행공제등
● 예정신고미환급세액
● 예정고지세액
● 가산세액
사업자미등록 가산세
세금계산서합계표제출불성실
세금계산서 교부불성실 가산세 등
세금계산서 미교부 및 위장·가공 교부 가산세
세금계산서 가공·허위(위장)세금계산서 수취 가산세
매출처별세금계산서합계표 불성실 가산세
매입처별세금계산서합계표 불성실 가산세
신고불성실가산세
납부불성실 가산세
영세율과세표준신고불성실가산세
수입금액 명세서 제출 불성실가산세
● 국세환급금계좌신고
● 폐업신고
● 과세표준명세
● 세무대리인
● 면세사업 수입금액
[부가세관리 6] 매출이 없어도 부가가치세 신고를 해야 하나요

제9장 종합소득세 신고?납부
[소득세관리 1] 종합소득세 확정신고?납부 기간과 대상자
● 종합소득세 확정신고?납부는 언제하나요?
● 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
● 종합소득세 납세지
[소득세관리 2] 종합소득세 계산구조
[소득세관리 3] 나의 종합소득세 신고유형 알아보기
● 기장?증빙수취여부에 따른 소득세 신고흐름도
● 소득금액기준 신고유형 구분
● 외부조정과 자기조정
외부조정대상자
외부조정대상자가 외부조정신고를 하지 않았을 때 불이익은?
[소득세관리 4] 복식부기의무자와 간편장부대상자의 종합소득세 신고?납부
● 복식부기의무자
● 간편장부대상자
간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차
홈택스를 이용한 전자신고
[소득세관리 5] 무기장사업자의 종합소득세 신고?납부
● 기준경비율에 의한 소득금액 계산방법
기준경비율?단순경비율 적용대상자
주요경비의 범위
기준경비율 신고자의 증빙서류 수취?보관
● 단순경비율에 의한 소득금액 계산방법
● 추계신고자에 대한 가산세 적용방법
[소득세관리 6] 개인사업자가 받을 수 있는 소득공제
● 인적공제
● 추가공제
● 특별공제
기부금공제
표준공제
● 연금보험료 공제
● 기타 공제
[소득세관리 7] 동업을 하는 경우 종합소득세
● 공동사업장에 대한 소득금액계산
● 연대납세의무
[소득세관리 8] 적자난 기업의 종합소득세

제0장 알아두면 유익한 정보
[유익한 정보 1] 국세청 홈택스를 이용해
[유익한 정보 2] 면세사업장현황신고 방법
● 사업장현황신고 대상자 및 신고기간
● 손쉽게 하는 사업장현황신고
[유익한 정보 3] 직원 수에 따라 고려해야할 노동관계법
[유익한 정보 4] 최저임금에 포함되는 임금과 포함 안 되는 임금
● 최저임금에 포함하는 임금
● 최저임금에 포함하지 않는 임금

주요사례
[사례] 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다
[사례] 연간매출액 4,800만원의 기준금액
[사례] 간이과세를 적용받을 수 없는 업종(간이과세 배제업종)
[사례] 직장을 다니면서 사업자등록을 내고 자기사업을 할 수 있나요?
[사례] 사업자등록 미등록시 제재
[사례] 매입세금계산서 의심유발(가공 또는 위장) 거래유형 및 대책
[사례] 기장의무 판정시 직전연도 수입금액은 근로소득, 기타소득 등 모든 소득을 포함
[사례] 복수사업장(복수업종)의 경우 기장의무 구분방법
[사례] 공동사업장의 기장의무 판단
[사례] 세무대리보수표(99년부터 폐지·삭제된 규정임)
[사례] 세금계산서나 계산서를 받은 경우 사업용계좌를 이용하지 않아도 되나요
[사례] 법정지출증빙을 받지 않은 경우 비용인정과 가산세는 어떻게 되나요?
[사례] 세금계산서 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
[사례] 개인사업자의 개인신용카드매출전표의 법정지출증빙
[사례] 신용카드매출전표 발행시 세금계산서를 발행할 수 없다
[사례] 직원 개인신용카드 사용분도 회사비용으로 인정받을 수 있나요?
[사례] 외상매출에 대해 부가가치세신고 후 신용카드로 결제를 받은 경우
[사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우
[사례] 해외에서 지출한 비용의 환율적용과 장부작성
[사례] 전기료 , 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제받기
[사례] 거래명세서와 입금표, 지출결의서의 지출증빙으로의 효력
[사례] 법정지출증빙을 첨부하지 않은 장부는 효력이 없다
[사례] 간이과세자와 거래시 법정지출증빙 수취는?
[사례] 개인 및 미등록자와 거래시 법정지출증빙 수취는?
[사례] 증빙을 철하는 방법
[사례] 만원 초과지출에 대해서 여러 장의 영수증으로 나누어 금액을 쪼개서 받는 경우
[사례] 증빙불비가산세는 얼마나 언제 납부를 하나
[사례] 중도퇴사자의 경우 연차휴가일수
[사례] 1년 미만 근로자에 대한 연차수당지급
[사례] 지각이나 조퇴?외출시 일의 급여를 차감할 수 있나요
[사례] 전근무처에서 연말정산환급세액을 받지 못하였을 경우(중도퇴사자 환급문제)
[사례] 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고?납부와 지급조서 제출
[사례] 12월 31일 퇴직금 중간정산시 신고?납부와 지급조서 제출[사례] 부인이 남편회사(개인회사)에 근로자로 등재된 경우 4대 보험
[사례] 개인회사 사장의 기준급여 결정
[사례] 매출누락분 수정신고시 적용되는 가산세
[사례] 거주자와 비거주자의 구분
[사례] 특수관계자간 공동사업 합산과세

자영업의 경우 소규모 자본으로 쉽게 시작할 수 있고 설립절차도 비교적 간단하기 때문에 선호하는 경향이 많다. 그러나 창업 후 성공하려면 보다 철저한 준비절차가 필요하므로 사업 시작단계부터 자영업과 법인의 장단점을 알고 본인이 하고자 하는 업종이나 규모에 맞는 형태의 회사설립이 필요하다.

판매자와 소비자와의 직접 연결을 통한 판매방식인 오픈마켓 형태의 쇼핑몰의 발전과 더불어 중요해 지는 것이 통신판매업 신고이다. 옥션, G마켓 등의 오픈마켓은 판매자와 소비자를 연결하는 시스템만을 제공하고 판매 및 구매에 관한 책임은 판매자와 소비자가 주체가 되는 쇼핑몰 개념이다.

따라서 사업자등록을 내고 사업을 하는 회사는 오픈마켓에서 물건을 팔기 위해서 통신 판매업 신고가 필수적으로 필요하다. 사업용 계좌는 복식부기의무자가 사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받거나 공급하는 거래의 경우, 거래대금을 금융기관을 통하여 결제하거나 결제 받는 때?인건비 및 임차료를 지급하거나 지급받는 때에는 사업용 계좌를 사용하도록 하고 있다.

사업을 하다보면 벌리는 돈은 없는 데 꼬박 꼬박 세금납부일이 다가온다. 이 경우 좀 어떻게 매출을 속이는 방법이 없을까 누구나 생각해 보기 마련이며, 이를 실행에 옮기는 사람도 많다. 그러나 매출누락 등의 부정행위를 국세청에서 알지 못할 것이라는 생각은 잘못된 것이다.-본문 중에서