생활과 세금

제1장 조세총론
1. 세금의 정의 및 특징
2. 세금의 분류
3. 조세법의 기본원칙
4. 국세부과의 원칙
5. 세법적용의 원칙
6. 과세요건
7. 납세의무의 성립 · 확정 · 소멸
8. 수정신고, 경정청구 및 기한후신고
9. 납세자의 권리와 조세불복제도

제2장 부가가치세
1. 부가가치세의 개요
2. 과세거래 및 영세율 · 면세
3. 세금계산서
4. 일반과세자의 납부(환급)세액의 계산과 신고 · 납부
5. 간이과세자의 납부세액의 계산과 신고 · 납부

제3장 소득세
1. 소득세 총설
2. 종합과세소득의 구분 및 과세방법
3. 종합소득과세표준의 계산
4. 종합소득세액의 계산
5. 종합소득세의 신고 및 납부
6. 퇴직소득에 대한 소득세
7. 양도소득에 대한 소득세

제4장 법인세
1. 법인세 총설
2. 각 사업연도소득에 대한 법인세 계산구조
3. 익금의 계산
4. 손금의 계산
5. 익금과 손금의 귀속시기
6. 자산과 부채의 평가
7. 감가상각비의 손금불산입
8. 지급이자 손금불산입과 부당행위계산부인
9. 기업업무추진비와 기부금의 손금불산입
10. 충당금과 준비금
11. 과세표준과 세액의 계산
12. 각 사업연도소득에 대한 법인세 신고와 납부

제5장 상속세와 증여세
1. 상속세
2. 증여세

제6장 지방세와 종합부동산세
1. 지방세 개요
2. 취득세
3. 재산세
4. 종합부동산세

저자 서문

세금은 우리의 일상과 매우 가까이에 있습니다. 물건을 구입할 때에는 부가가치세를 부담하고, 근로나 사업을 통해 소득을 얻으면 소득세를 납부합니다. 법인의 소득에는 법인세가 부과되고, 재산이 무상으로 이전되는 경우에는 상속세나 증여세가 발생할 수 있습니다. 또한 주택이나 토지 등의 재산을 취득하고 보유하는 과정에서도 취득세, 재산세, 종합부동산세 등 여러 세금과 만나게 됩니다.
이처럼 세금은 우리 모두의 생활과 경제활동에 밀접하게 연결되어 있습니다. 이에 따라 최근 대학에서는 경영학이나 회계학 전공자뿐만 아니라 다양한 전공의 학생들이 선택과목이나 교양과목으로 세법을 배우고 있으며, 이들 중에는 외국인 유학생도 많습니다. 또한 기업의 경영자와 회계·세무업무를 처음 담당하는 초급 실무자에게도 세법에 대한 기본적인 이해는 실제 업무를 수행하는 데 필요한 중요한 기초지식입니다.
그러나 세법을 처음 배우는 학생이나 경영자, 초급 실무자에게 세법은 다양한 법 규정과 생소한 용어, 복잡한 계산으로 인해 어렵게 느껴질 수 있습니다. 이 책 ��생활과 세금��은 이러한 독자들이 세부적인 규정이나 복잡한 계산에 앞서 세법의 기본적인 구조와 원리를 쉽고 체계적으로 이해할 수 있도록 하기 위한 입문서입니다. 세법의 모든 내용을 상세하게 다루기보다는 “왜 이러한 세금이 발생하는가?”, “누가 세금을 부담하는가?”, “어떤 경우에 얼마의 세금을 납부하는가?”라는 기본적인 질문을 중심으로 한국 세법의 기초를 이해할 수 있도록 하였습니다.
이 책은 조세총론, 부가가치세, 소득세, 법인세, 상속세 및 증여세, 지방세 및 종합부동산세 의 순서로 구성하였습니다. 먼저 한국 조세제도의 체계와 세법의 기초개념을 살펴본 후, 일상생활과 기업활동에서 접하게 되는 주요 세목을 차례로 학습하도록 하였습니다. 또한 각 장의 연습문제에는 삼일회계법인이 시행하는 재경관리사 자격시험의 ｢세무회계｣기출문제를 활용하여 학습한 내용을 복습하고 실제 문제에 적용해 보면서 자신의 학습수준을 확인할 수 있도록 하였습니다.
세법을 처음 배우는 단계에서 중요한 것은 모든 규정을 완벽하게 암기하는 것이 아니라, 세금에 관심을 가지고 세법의 기본적인 구조와 원리를 이해하는 것입니다. 이 책을 통해 독자들이 세금을 어렵고 복잡한 법률규정이나 계산의 대상으로만 바라보기보다는 우리의 생활과 경제활동을 이해하는 데 필요한 실용적인 지식으로 받아들일 수 있기를 바랍니다. 나아가 이 책에서 익힌 기초지식이 보다 전문적인 세법과 세무회계를 공부하거나 실제 생활과 업무에서 발생하는 세금 문제를 이해하는 데 유용한 출발점이 되기를 기대합니다. 아울러 대학에서 다양한 전공과 국적의 학생들에게 한국 세법의 기초를 가르치는 교수자들에게도 이 책이 유용한 입문 교재로 활용되기를 바랍니다.