토지 세무 가이드북 실전편

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토지 세무 가이드북 실전편 절세 솔루션
나의 토지 세무 지수 파악하기

Part 01 기본편
chapter 01 토지 거래와 세금
토지 거래 전에 알아야 할 세금
토지 이용 현황과 세금
토지 투자와 세금
토지 세금의 핵심, 비사업용 토지
-비사업용 토지에 대한 판정 요령
-토지 세금의 모든 것
-기준 시가와 세법 적용 사례
chapter 02 토지 중개․등기와 세금
토지 중개 시 알아두어야 할 세금들
-토지 매매계약과 세무상 쟁점들
토지 등기와 세금
-토지거래허가제도

Part 02 토지취득편
chapter 01 토지 취득과 세무상 쟁점
토지 취득과 세무상 쟁점
-토지이용계획확인서
농지의 취득과 세무상 쟁점
-농지법 주요 골격 이해하기
-전원주택․농어촌주택 취득자의 세금
임야의 취득과 세무상 쟁점
나대지의 취득과 세무상 쟁점
-개인 대 법인의 토지 취득 의사결정

chapter 02 토지 취득가액 및 필요경비처리법
취득가액의 범위
-취득가액 처리법
실전 필요경비 처리법
-양도소득세 집행기준상의 필요 경비 공제 사례들
토지 양도소득세 계산 시 자본적 지출과 수익절 지출 처리법
-건물 철거와 세무상 쟁점
-부동산의 일괄취득 및 양도

Part 03 토지 보유․임대편
chapter 01 토지 보유세 계산법
토지 보유와 세무상 쟁점
-지목의 종류
재산세 분리과세방식
재산세 별도합산과세방식
-지방세법상 별도합산대상 토지
재산세 종합한산과세방식
-공시지가 인상과 세금과의 관계

chapter 02 토지 임대와 세무처리법
토지 임대업과 세금
-토지 임대업 사업자등록증
토지임대와 부가가치세
토지임대와 종합소득세
토지임대와 양도소득세
-주차장용 토지와 비사업용 토지 판정

Part 04 토지 양도편
chapter 01 토지 양도소득세 절세 원리
양도소득세 다루는 방법
양도가액을 정확히 파악하라
-토지 위에 지상정착물이 있는 경우
취득가액을 올려라
-부동산의 양도 및 취득 시기
장기보유특별공제를 많이 받아라
세율을 유리하게 적용받아라
감면을 최대한 받아라
수용 시에는 사업인정고시일을 확인하라
-취득가액 환산제도
-양도소득세 계산 사례 및 신고방법

chapter 02 농지와 양도소득세
농지의 양도소득세
-도시지역과 세법의 적용
농지의 양도소득세
-8년 자경농지 감면을 위한 실무
-농지 양도 전략
-농지를 비사업용 토지에서 제외시키는 방법

chapter 03 임야․나대지 등과 양도소득세
임야의 양도소득세
-오래 보유한 임야의 취득가액을 올리는 방법
주택부속토지의 양도소득세
-주택부속토지와 비사업용 토지 판정
나대지의 양도소득세
-나대지 양도 전략
-나대지의 단순 양도 대 주택 신축분양 의사결정
-기타 토지와 양도소득세

Part 05 토지 상속․증여편
chapter 01 토지 상속과 양도
상속에 의한 토지 취득과 세무상 쟁점
상속 토지와 비사업용 토지 판정
상속 토지의 양도소득세
-토지상속세 절세법

chapter 02 토지 증여와 양도
토지 증여에 의한 취득과 세무상 쟁점
증여받은 토지와 비사업용 토지 판정
증여받은 농지와 양도소득세
-토지증여세 절세법

부록편
농지와 비사업용 토지
임야와 비사업용 토지
나대지와 비사업용 토지
-농지, 임야, 목장 용지 외의 토지에 대한 비사업용 토지판정법
-소득세법상의 비사업용 토지판정법

토지를 중개할 때에는 매도자와 매수자의 관점에서 다양한 세금 문제를 이해하고 있어야 한다. 또한 계약을 체결할 때 파생하는 세금 문제에도 순발력 있게 대응해야 한다. 세금이 매매의사결정에 막대한 영향을 미치기 때문이다.

매도자는 양도소득세를 얼마나 내야 할까? 사업용 토지인 경우와 비사업용 토지인 경우로 나누어 살펴보자. 중개자 입장에서는 이에 대한 양도소득세를 정확히 계산할 수 있어야 한다. 토지를 중개할 때 쟁점으로 등장하는 세무 문제를 ‘취득→보유→양도’ 시점별로 정리하면 다음과 같다. 매수자의 세금, 매도자의 세금, 계약 체결 시의 세금이 있다.
― 〈Part 01 토지 중개?등기와 세금〉 중에서

토지를 양도할 때 필요 경비를 차감하면 양도 차익이 줄어들어 세금이 감소하는 효과가 발생한다. 그런데 세법은 모든 경비를 인정하지 않고 토지의 취득과 양도 시 필수적으로 발생하는 비용들, 즉 인과관계가 높은 비용들만 인정해주고 있다. 따라서 사전에 이를 정확히 구분하는 것이 무엇보다 중요하다.

토지의 필요 경비는 취득 및 보유 그리고 양도 등과 관련해 다양하게 발생한다. 필요 경비는 납세자 스스로 입증해야 한다. 세법에서 정한 각종 증빙서류를 준비해야 한다. 취득가액은 계약서를 통해, 자본적 지출은 세금계산서를 통해, 기타 필요 경비는 영수증과 기타 지급 근거 서류로 입증한다.
― 〈Part 02 토지 취득 가액 및 필요경비처리법 〉 중에서

토지 보유 중에는 재산세가 부과되고 이를 임대 시에는 임대 소득에 대한 과세 문제가 발생한다. 한편 토지를 어떤 식으로 사용했느냐에 따라 양도소득세를 낼 때 중과세 제도를 적용받기도 한다. 토지를 보유할 때 발생하는 세무상 쟁점을 알아보자. 토지의 보유 시, 임대 시, 상속이나 증여, 지목 변경 시에 따라 발생하는 세무상 쟁점이 다르다.
― 〈Part 03 토지보유세 계산법〉 중에서