사례별 회계처리 및 세무회계실무

▣ 손익계산서


◈ 계정과목

계정과목
계정과목분류표


◈ 재무제표

재무제표
재무제표의 필요성
재무제표 이해


◈ 손익계산서

매출 및 매출원가

매출
매출원가
- 도소매업의 매출원가
- 제조업의 매출원가


◈ 판매비와관리비

급료와임금
퇴직급여
잡급
복리후생비
여비교통비
접대비
통신비
수도광열비
전력비
세금과공과
감가상각비
지급임차료
경상개발비
연구비
수선비
보험료
차량유지비
운반비
교육훈련비
도서인쇄비
회의비
포장비
사무용품비
소모품비
지급수수료
보관료
광고선전비
판매촉진비
대손상각비
수출제비용
견본비
외주가공비
하자보수비
잡비


◈ 영업외 수익

이자수익
배당금수익
수입임대료
외환차익
외화환산이익
유가증권처분이익
유가증권평가이익
투자자산처분이익
유형자산처분이익
관세환급금
판매장려금
국고보조금
상각채권추심이익
전기오류수정이익
법인세환급액
잡이익
기타의 영업외수익


◈ 영업외 비용

이자비용
외환차손
기부금
외화환산손실
유가증권처분손실
유가증권평가손실
재고자산감모손실
재고자산평가손실
투자자산처분손실
유형자산처분손실
유형자산감액손실
전기오류수정손실
법인세추납액
잡손실
기타의영업외비용


◈ 법인세비용




▣ 재무상태표(대차대조표)


◈ 자산 계정과목

1 유동자산

(1) 당좌자산

현금및현금성자산
- 현금
- 당좌예금
- 보통예금
단기금융상품
- 정기예금
- 정기적금
- 기타 단기금융상품
유가증권
매출채권
- 외상매출금
- 받을어음
단기대여금
미수금
미수수익
선급금
선급비용
부가세대급금
가지급금
선납세금
종업원대여금
전도금
기타의 당좌자산

(2) 재고자산

상품
제품 및 반제품
원재료
재공품
저장품
기타의 재고자산

2 비유동자산

(1) 투자자산

장기금융상품
투자유가증권
장기대여금
기타의 투자자산

(2) 유형자산

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인 자산
비품
공구와기구
기타의 유형자산

(3) 무형자산

영업권
산업재산권
특허권
개발비
기타의 무형자산부채

(4) 기타비유동자산

장기성매출채권
보증금
부도어음


◈ 부채 계정과목

1 유동부채

매입채무
- 외상매입금
- 지급어음
단기차입금
미지급금
선수금
예수금
미지급비용
미지급법인세
미지급배당금
유동성장기부채
선수수익
부가세예수금
가수금
대손충당금

2 비유동부채

사채
장기차입금
퇴직급여충당금
기타의 고정부채


◈ 자본 계정과목

자본금
자본잉여금
이익잉여금
자본조정



▣ 분개 사례

가수금 상환
가수금 입금
가수금에 대한 이자지급
가수금을 단기차입금으로 대체
가지급금 인정이자에 대한 미수수익 계상
가지급금 지급가지급금 회수
간주임대료 납부
감가상각비 계산
갑근세 및 주민세납부
갑근세, 국민연금, 건강보험료 납부
강사료 지급 및 기타소득세 징수
개발비 상각
개발비 지급
개발용 시제품 구입
개인사채 차입개인사채이자 지급
거래처 접대비 신용카드 결제
건강보험료 연말정산환급금 발생
건강보험료 연말정산환급금 상계
건물 준공
건물 취득 잔금 및 수수료 지급
건물보험료 선급
건설공제조합 출자
견본품 제공
견본품 제작
결산시 법인세 계상
경비의 제조 및 제조간접비 계정 대체
공구와 기구 매입
공장건물 신축 계약금 지급
공장건물 신축 잔금 지급공장건물 신축 중도금 지급
공채 매각
공채 매입
공채 할인
관세 환급
교육비 환급
교육훈련과 관련한 보조금 입금
교육훈련비 지급
국고보조금 자금집행
국민연금 및 건강보험료 납부
급료지급과 예수금 징수
급여 및 미지급비용 계상
급여 지급
기계장치 매입시 선급금 지급
기계장치 매입시 중도금 지급
기계장치 운반비 지급
기계장치 인수
기계장치 처분
기말 외화자산 평가
기부금 지급
기술개발 성공
기초상품재고액 매출원가 대체
기초상품재고액을 당기 상품으로 대체하는 분개
기초재공품의 제조 계정 대체
기초재공품재고액을 제조원가로 대체
기타소득세 납부
내국신용장에 의한 매출
노무비의 제조 및 제조간접비 계정 대체
당기 상품 매입
당기 상품 매출
당기 투입원가 재공품 계정 대체
당기 판매한 제품의 원가를 매출원가로 대체
당기매입액을 매출원가로 대체
당좌예금 입금
대손상각
대손상각처리한 매출채권 회수
대손상각충당금 설정
대손세액공제신청
대손충당금 설정
도서구입
도시가스요금 자동이체
도시가스요금 청구서 수취
매입세금계산서 누락분 경정청구
매출에누리
문구 구입
미경과보험료 계산
미수임대료 보통예금 입금
미지급금 변제
미지급금 지급
미지급급여 지급
미지급배당금 계상
미지급법인세 납부
미지급비용 결제
받을어음 만기 추심
받을어음 배서양도
받을어음 부도
받을어음 부도발생
배당금 수익 발생
배당금 수익 입금
배당금 지급 및 배당소득세 원천징수
배당소득세 및 주민세 납부
별단예금 보통예금 대체
법무사수수료 등 지급
법인세 계상
법인세 납부
법인세 등 추징세액 납부
법인세 및 부가세 수정신고 납부
법인세 중간예납세액 납부
법인세 추징세액 납부
법인세 환급
법인세 환급 신청
법인세 환급금액 입금
법인세할 주민세 납부
보증보험료 지급
보통예금 마이너스 금액 상환
보통예금 마이너스 발생
보통예금에 대한 이자수익 입금
보통예금을 당좌예금으로 이체
보통예금이자 입금
보험금 수령
보험에 가입한 차량의 사고로 인한 폐차
부가가치세 납부
부가세 환급신청
부가세납부시 단수차이 처리
부가세대급금과 부가세예수금 상계
부가세예수금 발생
부가세환급금 입금
부도어음 대손세액공제
비품 매각
비품 매입
비품 외상구입
비품수리
사무용품 구입
상수도요금 납부
상장주식 취득
상품 매입 및 운반비 지급
상품 계정을 매출원가로 대체
상품을 당기 매출원가로 대체하는 분개
상해보험료 납부
선급금 상계처리 및 외상매입금 발생
선급금 상계처리 및 외상매입금 발생(세금계산서 수취)
선급금 지급
선급금 지급(세금계산서 수취)
선급금을 개발비로 대체
선급비용 계상선급비용 보험료 대체
선급비용을 개발비로 대체하는 회계처리
선급이자 계상
선급임차료를 임차료로 대체
선납세금 신고누락금액 경정청구 및 입금
선수금 매출 대체
선수금 입금
선수금 입금 및 세금계산서 발행
선수금과 매출채권 상계
선수수익 계산선이자 지급
소모공구 매입
소모공구를 저장품으로 대체하는 회계처리
소모품 구입
소모품 대체
소액 비품 구입
수출수출대금 입금
수출매출
수출물품 대금 입금
수출물품 선적
수출물품대금 네고
수출비용 지급
승용자동차 수리비 지급
신문광고비 지급
신문대금 지급
신용보증수수료 지급
신용카드대금 결제
신용카드사용대금 결제
신축건물 관리비용 지급
어음할인 보통예금 입금
업무용 사옥 계약금 지급
업무용도 자금 일시 가지급
업무용도 전도금 정산
연구개발 성공
연구비 지출
연차료를 지급수수료로 대체
예금이자소득에 대한 법인세 납부
오폐수처리비 지급
외상 매입
외상 매출
외상매입금 어음 발행 결제
외상매입대금 결제
외상매입대금을 보통예금에서 이체하여 지급
외상매출금 보통예금 입금
외상매출대금 보통예금 입금
외상매출대금 어음입금
외상매출대금 입금
외주가공비 발생
외화 차입
외화차입금 상환
우편요금 지급
원리금 분할상환 방식
장기차입금의 원리금 상환
원재료 구입
원재료를 원재료비로 대체
원재료를 재료비 계정으로 대체
원재료비, 노무비, 경비를 제조원가로 대체
원재료의 재료비 계정 대체
월 임차료 지급
유류대 신용카드 결제
유형자산 폐기
이익준비금 적립
이자소득세 납부
이자소득세 납부
이자수입에 대한 법인세 납부
인도기준에 의하여 매출처리하고 현재가치할인차금 계상
인도기준에 의한 매출처리
인정이자 수취
임대료 수입
임대료수입에 대한 세금계산서 발행
임차료 계좌 이체 지급
임차료 선급
임차료에 대한 세금계산서 수취
임차보증금 계약금 지급
임차보증금 상계
임차보증금 잔금 지급
임차보증금 회수
자동차보험료 1회분 납부
자동차보험료 2회분 납부
자본금 납입수수료
자본금 등기완료
자산 수증
잡급 지급
장기대여금에 대한 이자 수취
장기성 정기예금 불입
장기차입금 조달
장기차입금(만기 일시 상환)조달
장기차입금을 유동성 장기부채로 전환
장부상 상품기말재고액을 매출원가에서 차감
재고감모손실 매출원가 및 재고자산감모손실 대체
재공품 중 완성제품 제품 계정 대체
재료비의 제조 및 제조간접비 계정 대체
재산세 납부
저장품 비용 대체
전기 매출누락
전기 비용누락에 대한 경정청구
전기 이전의 비용누락
전기에 비용을 이중 처리한 경우
전기요금 자동이체
전기요금 청구서 수취
전기요금 현금납부
전기요금청구서 수취
전년도 이자수익 및 이자소득세 납부세액 기장누락
전도금 정산
전도금 지급
전월 분 갑근세 및 주민세 납부
전화요금 자동이체
전화요금청구서 수취
정기예금 만기 해지 및 예금이자 입금
정기예금 입금
정기예금에 대한 이자수익 발생 및 이자소득세 납부
정기적금 불입
정기적금 해지 및 예금이자 입금
정부출연금 입금
제공품 계정에서 제품 계정 대체
제조 계정에서 재공품 계정 대체
제조간접비 제조 계정 대체
제조 계정을 재공품과 제품 계정으로 대체
종업원대여금 지급
종업원대여금 회수
종업원에 대한 자금 대여
주금 납입
주식 매각
주식 취득
중도금 지급
지급어음 결제
지급어음 발행
지하수개발공사
직원회식비 카드결제
차 및 음료구입비용 지급
차량 매각
차량 매입에 대한 세금계산서 수취
차량보험료 납부
차량보험료 분납
차량사고에 따른 보험처리 및 세금계산서 수취
차량운반구 매각
차량운반구 취득세 납부
차량할부원리금 지급
차입금 상환차입금이자 지급
차입금 입금
착오 입금
착오 입금액 송금
착오로 송금한 금액 입금
착오로 외상매입금을 타 업체에 송금
착오 입금금액 송금
창고보관료 발생
채무면제
출자금 납입
출자금에 대한 배당소득 발생
출자금 평가
출장비 정산
출장비 지급
출장여비 외화잔액 환전
카드대금 결제
타 사에 자금 대여
택배비 지급
토지 매입 계약금 지급
토지 매입 잔금 지급
토지 및 건물 안분계산
토지 취득세 납부
퇴직금 지급
퇴직급여충당금 설정
퇴직급여충당금 전입
퇴직소득세 납부
투자주식 처분
투자주식 취득
특허권 감가상각비 계상
특허권 양도
특허권 연차료 지급
특허권 출원비용 지급
특허권 취득비용 지급
판매장려금 수취
판매촉진비 지급
판매촉진비 현금 지급
폐품 판매대금 입금
포장박스 매입
포장재료 매입
프린터기 현금 구입
피해합의금 지급
하자발생에 따른 부품교체
해외출장비 미사용금액 외화회수
해외출장여비 정산
해외출장여비 지급
현금부족액 발생
현금부족액 잡손실 처리
현재가치할인차금상각
화물차 매입
화재로 인한 건물 소실
화재보험금 수령
회수기준일에 의한 매출처리
회의진행시 다과 구입
MMF 매도
MMF 매입