병의원 세무 가이드북 실전편

PART 01 개원편

Chapter 01 _ 사업자등록과 사업용 계좌, 장부. 증빙관리법
나의 세금지수 파악하기 _ 16
사업자등록 1 (일반적인 경우) _ 17 ｜ 상가건물임대차보호법 _ 21
사업자등록 2 (부대사업이 있는 경우) _ 23
개원자금 충당법 _ 26 ｜ 창업(개원)자금에 대한 증여세과세특례 _ 30
현금영수증교부법 _ 32
사업용 계좌관리법 _ 35
절세하는 장부관리법 _ 38
신규개원 시 증빙관리법 _ 42
[실력 더하기] 신규개원절차와 세금처리법 _ 45

Chapter 02 _ 사업장, 인테리어, 의료장비, 자동차 설계
사업장의 임차 _ 48
인테리어 설치, 사용, 처분 _ 51 ｜ 정률법 대 정액법 중 유리한 방법은? _ 56
의료장비 구입, 교체, 처분 _ 57
자동차 리스, 구입, 경비처리의 방법 _ 61

Chapter 03 _ 직원과 페이닥터 세무
직원의 채용과 세무플로우 _ 66 ｜ 3.3% 현상, 괜찮은가? _ 70
포괄임금제에 의한 급여설계 _ 72
페이닥터와 네트급여 세금정산법 _ 75
퇴직금 지급설계 _ 81
[실력 더하기] 병원에서 반드시 갖추어야 할 노무관리 제도 _ 85
[실력 더하기] 고용과 투자가 동시에 이루어진 경우에 적용되는 세액공제혜택 _ 88

PART 02 병원절세설계편

Chapter 01 _ 병원의 절세원리
의사들이 겪게 되는 세금 _ 92
병원의 세금이 점점 증가하는 이유 _ 95 ｜ ? 병원세금에 대한 오해와 진실 _ 99
병원 원장의 세금관리법 _ 101
[실력 더하기] 병원과 의원의 구분실익과 조세감면 _ 105

Chapter 02 _ 표준소득율과 소득세절세원리
병원의 주요 세금들 _ 108
내가 낸 세금은 적당한가? _ 111 ｜ 의료업의 표준소득율 _ 114
병원소득세 절세원리 _ 116 ｜ 성실신고확인제도의 실체 _ 119
[실력 더하기] 사업소득세 계산구조에서 찾는 절세방안 _ 121

Chapter 03 _ 병원세금 신고전략
원천세 신고 _ 124 ｜ 연말정산의 구조 _ 128
사업장 현황신고 _ 130
부가가치세 신고 _ 134
종합소득세 신고 _ 138
[실력 더하기] 종합소득세 과세원리 _ 141

Chapter 04 _ 수익 및 비용 세금설계
내 병원의 이익구조 _ 146
병원 매출관리요령 _ 151 ｜ 진료비 경감과 세무처리 _ 157
병원 비용관리요령 _ 159
감가상각비 설계법 _ 164
위험대비를 위한 보험설계법 _ 168 ｜ 세무상 비용인정여부 _ 171
[실력 더하기] 병원 법률보험의 설계 _ 172

PART 03 병원매매와 공동개원, MSO편

Chapter 01 _ 병원매매와 세금
사업양수도 시에 알아야 할 것들 _ 178
사업양수도계약서 작성하는 방법 _ 182
인수한 병원의 세무처리절차 _ 185
양도자의 권리금에 대한 소득세 정산 _ 190
[실력 더하기] 병원의 영업권 감정평가사례 _ 194

Chapter 02 _ 공동개원
공동개원과 세무상 쟁점 _ 200 ｜ 공동사업(동업)계약서 샘플 _ 204
동업계약서 작성법 _ 205 ｜ 공동사업계약서 작성 시 손익분배비율과 세무상 쟁점들 _ 208
소득금액 분배사례 _ 209 ｜ 공동사업자별(소득)분배명세서 샘플 _ 213

Chapter 03 _ 병원경영지원회사(MSO), 네트워크병원, 의료법인
MSO의 세금처리법 _ 216
네트워크병원의 비용처리법 _ 219 ｜ ? 네트워크병원과 의료법 _ 222
의료법인의 설립 _ 224
[실력 더하기] 의료법인의 세금문제 _ 227

PART 04 자금출처조사 및 세무조사편

Chapter 01 _ 자금출처조사와 금융거래법
PCI 시스템과 세무조사 _ 232
10억 원 상당의 부동산 구입 시 자금출처입증방법 _ 236
대출금의 상환과 자금출처조사 _ 240
금융소득 종합과세 강화와 비과세금융상품 _ 243
원장이 알아야 할 자산의 상속과 증여 _ 247
[실력 더하기] 금융거래 시 주의해야 할 제도들 _ 251

Chapter 02 _ 자료소명법
소명을 제대로 해야 하는 이유 _ 254 ｜ ? 매출탈루유형 _ 259
소명안내문 대응사례 _ 261
[실력 더하기] 성실신고와 주요비용 검증방법 _ 265

Chapter 03 _ 세무조사
세무조사가 나오는 이유 _ 270
세무조사 사례연구(Case study) 7선 _ 274
세무조사 예방법 _ 284
? 세무조사 예방을 위한 핵심 5대 수칙 _ 286
? 세무조사 예방의 첫걸음인 기장관리법 _ 289
[실력 더하기] 주요비율분석으로 과세당국의 사후검증 대비하기 _ 291

부록 병과별 주요 세금특징
성형외과 _ 294 ｜ 치과 _ 296 ｜ 안과 _ 298 ｜ 한의원 _ 300 ｜ 내과/산부인과/신경과 등 비보험병과 _ 302